L'imposta sul reddito è pagata sui guadagni derivanti da lavoro dipendente, interessi, dividendi, royalties o lavoro autonomo, sia sotto forma di servizi, denaro o proprietà. L'imposta sulle plusvalenze è pagata sul reddito derivante dalla vendita o dallo scambio di un'attività, come un'azione o una proprietà classificata come attività di capitale.
Key Takeaways
- Gli Stati Uniti utilizzano un sistema progressivo di imposta sul reddito con aliquote che vanno dal 10% al 37% del reddito imponibile annuale di una persona. Le aliquote aumentano all'aumentare del reddito. L'imposta sulle plusvalenze viene imposta a queste stesse aliquote per le attività possedute per un anno o meno prima della vendita (le cosiddette plusvalenze a breve termine). Le plusvalenze a lungo termine non sono incluse nel reddito ordinario imponibile. Sono tassati separatamente alle loro aliquote, superando il 20%, che è il 17% in meno rispetto all'aliquota massima dell'imposta sul reddito.
Imposta sul reddito
La percentuale dell'imposta sul reddito è variabile in base alla specifica fascia d'imposta, e ciò dipende dalla quantità di entrate che guadagni durante l'intero anno solare. Le fasce fiscali variano anche a seconda che si presenti come persona fisica o congiuntamente a un coniuge. Per il 2019 e il 2020 le percentuali delle imposte sul reddito federali sono comprese tra il 10% e il 37% del reddito annuo imponibile di una persona dopo le detrazioni.
Gli Stati Uniti usano un sistema fiscale progressivo: le persone a basso reddito sono tassate a tassi più bassi rispetto ai contribuenti con un reddito più alto, presumendo che quelli con redditi più alti abbiano una maggiore capacità di pagare di più.
Tuttavia, il sistema progressivo è marginale. I segmenti di reddito sono tassati a aliquote diverse. I primi $ 9.700 del reddito di una singola persona, ad esempio, sono tassati al 10% nel 2019 (fino a $ 9.875 nel 2020). Nel 2019, le entrate superiori a $ 9.700 e fino a $ 39.475 (da $ 9.876 a $ 40.125 nel 2020) sono tassate al 12%. Le entrate superiori a $ 39.475 e fino a $ 84.200 (da $ 40.125 a $ 85.525 nel 2020) sono tassate al 22%. Le aliquote fiscali successive sono del 24%, 32%, 35% e un'aliquota massima del 37% sul reddito superiore a $ 510.300 ($ 518.400 nel 2020).
Imposta sugli utili da capitale
Le aliquote fiscali sulle plusvalenze dipendono da quanto tempo il venditore ha posseduto o detenuto l'attività, sia a breve che a lungo termine. Le plusvalenze a breve termine, per le attività detenute per meno di un anno, sono tassate alle stesse aliquote del reddito ordinario. Paghi le tasse al tasso delle plusvalenze a lungo termine - 0%, 15% o 20% nel 2019 e 2020, a seconda del reddito totale e dello stato di archiviazione - quando detieni un'attività per più di un anno prima della vendita. Per l'anno fiscale 2019, supponendo che tu sia single, pagheresti lo 0% se il tuo reddito totale fosse $ 39.375 o meno ($ 40.000 nel 2020), il 15% se fosse superiore a $ 39.375 e fino a $ 434.550 (fino a $ 441.500 nel 2020) e 20% se fosse superiore a $ 434.550 (oltre $ 441.500 nel 2020).
Un individuo deve pagare le tasse al tasso delle plusvalenze a breve termine, che è uguale all'aliquota ordinaria del reddito, se un'attività è detenuta per un anno o meno.
Come calcolare un guadagno in conto capitale
L'importo di una plusvalenza si ottiene sottraendo il prezzo di vendita, meno ammortamento, oltre a costi di vendita e miglioramenti (chiamati base) dal prezzo di vendita. È possibile acquistare un bene per $ 10.000, ad esempio, non richiedere alcun ammortamento durante il periodo di proprietà e investi altri $ 1.000 per venderlo ad un prezzo di vendita di $ 20.000. Il tuo guadagno è di $ 9.000 ($ 20.000 meno $ 10.000 meno $ 1.000).
Imposta sul reddito. vs. Esempio di imposta sugli utili da capitale
Dopo aver preso le detrazioni, il reddito imponibile complessivo di Joe Taxpayer per l'anno 2020 è di $ 80.000. Questo lo pone in una fascia fiscale al 22% superiore. Paga il 10% sui primi $ 9.875 ($ 987, 50), il 12% sul suo reddito fino a $ 40.125 ($ 3.630) e il 22% sul suo reddito fino a $ 80.000 ($ 8.772, 50), per una passività fiscale totale di $ 13.390. La sua aliquota effettiva di imposta sul reddito sarebbe del 16, 7% (le sue tasse totali divise per il suo reddito totale).
Ora vediamo cosa succede se Joe ha venduto un'attività per una plusvalenza a breve termine di $ 5.000, e questo è stato incluso nel suo reddito di $ 80.000. Se il suo reddito ordinario è di $ 75.000, oltre a una plusvalenza a lungo termine di $ 5.000 per un totale di $ 80.000, viene tassato in modo diverso. La sua imposta sul reddito scende a $ 12.290 sulla base dell'imposta sul reddito su $ 75.000. Dovrebbe pagare $ 750 in più sui suoi $ 5.000 di plusvalenze a lungo termine per un conto fiscale complessivo di $ 13.040. Quindi Joe si risparmia $ 350 di responsabilità fiscale totale trattenendo il suo attivo per almeno un giorno in più di un anno.
Advisor Insight
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, California.
L'IRS separa il reddito imponibile in due categorie principali: "reddito ordinario" e "plusvalenza realizzata". Il reddito ordinario comprende i salari, i redditi da locazione e gli interessi attivi su prestiti, CD e obbligazioni (ad eccezione delle obbligazioni comunali). Una plusvalenza realizzata è il denaro derivante dalla vendita di un'attività patrimoniale (azioni, immobili) a un prezzo superiore a quello pagato per essa. Se il tuo bene aumenta di prezzo ma non lo vendi, non hai "realizzato" la tua plusvalenza e quindi non devi alcuna imposta.
La cosa più importante da capire è che le plusvalenze realizzate a lungo termine sono soggette a un'aliquota fiscale sostanzialmente inferiore rispetto al reddito ordinario. Ciò significa che gli investitori hanno un grande incentivo a detenere attivi apprezzati per almeno un anno e un giorno, qualificandoli come a lungo termine e al tasso preferenziale.
