Le distribuzioni minime richieste dagli IRA possono essere un ostacolo per molti contribuenti, aumentando in modo scomodo il suo reddito annuale, a volte anche in una fascia più alta. Ma c'è un modo per fare del bene con l'RMD, sia per gli altri che per i propri profitti. Nel 2015 il Congresso ha reso permanente la regola della distribuzione di beneficenza qualificata (QCD). Questa regola consente ai proprietari tradizionali dell'IRA di escludere le loro distribuzioni minime richieste (RMD) dal loro reddito lordo corretto se danno i soldi a un'organizzazione di beneficenza qualificata.
Dato l'impatto che gli RMD possono avere sulla propria fattura fiscale, vale la pena creare strategie di pianificazione a lungo termine attorno a questa regola.
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- La regola della distribuzione di beneficenza qualificata (QCD) consente ai proprietari tradizionali di IRA di detrarre le loro distribuzioni minime richieste sulle loro dichiarazioni fiscali se danno i soldi a un ente di beneficenza. Riducendo il reddito lordo corretto, la regola di QCD può effettivamente ridurre le imposte sul reddito. limitato a $ 100.000 all'anno, a persona. I QCD devono essere fatti direttamente in beneficenza.
Chi può usare la regola QCD
Qualsiasi proprietario o beneficiario dell'IRA tradizionale che abbia almeno 70 anni e mezzo può utilizzare la regola della distribuzione di beneficenza qualificata (QCD) per esentare le distribuzioni minime richieste (RMD) dalla tassazione. Il limite di età qui si applica alla data esatta in cui il proprietario dell'IRA compie 70 anni e mezzo. Ad esempio, se un proprietario dell'IRA compie 70 anni il 15 febbraio, non può effettuare un QCD fino al 15 agosto.
Anche i proprietari di Roth IRA possono utilizzare la regola QCD, anche se non ne trarranno alcun vantaggio poiché le loro distribuzioni sono già esenti da imposte.
Distribuzioni ammissibili
Tutti i contributi e le entrate che si accumulano all'interno di un IRA tradizionale sono ammissibili ai QCD. L'eccezione è rappresentata da contributi non deducibili, in quanto considerati una dichiarazione di base esente da imposte.
L'importo che può essere preso come QCD è limitato a $ 100.000 per contribuente all'anno.
Anche le strategie di donazione congiunta non sono disponibili ai fini dei QCD, il che significa che una coppia non può prendere entrambi i loro importi aggregati di RMD da un singolo conto ed escludere l'intero importo dal loro reddito lordo corretto (AGI). Ognuno di loro deve prendere il proprio RMD dal proprio account per qualificarsi entrambi.
La strategia QCD può anche essere di beneficio ai proprietari di IRA tradizionali che desiderano convertire i loro saldi in conti Roth, poiché il QCD ridurrà la quantità di denaro imponibile nel conto.
Il vantaggio AGI
Uno dei maggiori vantaggi offerti dalla norma QCD è la capacità dei contribuenti di ridurre il reddito lordo corretto (AGI). Ciò è molto più prezioso di una detrazione dettagliata che riduce semplicemente il reddito imponibile. Poiché l'AGI viene utilizzato per molti calcoli fiscali, avere un numero inferiore può consentire al donatore di rimanere in una fascia fiscale inferiore, ridurre o eliminare la tassazione della previdenza sociale o altri redditi e rimanere idoneo a detrazioni e crediti che potrebbero andare persi se il il contribuente ha dovuto dichiarare l'importo di RMD come reddito.
Regole di pagamento
La regola principale da ricordare quando si tratta di QCD è che le distribuzioni devono essere fatte direttamente all'ente benefico, non al proprietario o al beneficiario. Ciò significa che il controllo di distribuzione viene distribuito in beneficenza o verrà conteggiato come distribuzione imponibile. Il proprietario o il beneficiario dell'IRA possono ricevere questo assegno e consegnarlo all'organizzazione, ma lui o lei non possono depositare l'assegno e consegnarne un altro in beneficenza.
Il proprietario dell'IRA può, naturalmente, prendere una somma maggiore del suo RMD e consegnarla in beneficenza. Ricorda quel limite di $ 100.000, però. Eventuali distribuzioni superiori a $ 100.000 non saranno escluse dall'AGI e il contribuente deve beneficiare di detrazioni dettagliate per detrarre il contributo in eccesso.
L'ente benefico ricevente deve anche essere un'organizzazione 501 (c) 3 qualificata. Veicoli come rendite in beneficenza non si qualificheranno.
Infine, l'importo della donazione deve essere motivato dall'ente benefico con una ricevuta scritta.
La SECURE Act, approvata alla fine del 2019, ha aumentato l'età a cui i proprietari dell'IRA devono iniziare le distribuzioni minime richieste a 72; tuttavia, l'età per le distribuzioni di beneficenza qualificate rimane di 70 anni e mezzo, creando una finestra unica da uno a due anni in cui le distribuzioni IRA si qualificano come contributi di beneficenza, ma non come RMD.
La linea di fondo
I proprietari dell'IRA che desiderano ridurre la propria AGI possono utilizzare la strategia di distribuzione di beneficenza qualificata per disperdere efficacemente il denaro in un'organizzazione benefica di loro scelta. Questa strategia è superiore a ricevere in modo costruttivo la distribuzione e quindi a donare in beneficenza perché la seconda opzione non ridurrà l'AGI del donatore. Se utilizzata correttamente, la regola QCD fornirà ai proprietari dell'IRA caritatevoli una detrazione fiscale conveniente per gli anni a venire.
