In realtà, la stragrande maggioranza delle proprietà è troppo piccola per essere soggetta all'imposta federale sulla proprietà, che a partire dal 2020 si applica solo se le attività della persona deceduta valgono almeno 11, 58 milioni di dollari. E la maggior parte degli stati non ha né una tassa sulla proprietà, che viene riscossa sulla proprietà stessa né una tassa sulle successioni, che viene valutata rispetto a coloro che ricevono un'eredità da una proprietà.
Una manciata di stati - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania - tassano ancora alcuni beni ereditati dalle proprietà delle persone decedute; una dozzina di stati più il distretto di Columbia continuano a tassare le proprietà. Maryland raccoglie entrambi.
Se la tua eredità sarà tassata e in quale misura dipende dal suo valore e dalla tua relazione con la persona deceduta. Il valore delle attività a fini fiscali viene calcolato in base a ciò che è noto come base di costo.
Sebbene entrambe siano colloquialmente chiamate "tasse sulla morte", le imposte sulle successioni e le imposte sugli immobili differiscono. Una tassa di proprietà viene riscossa sul valore del patrimonio del defunto (tutte le attività reali e finanziarie); viene imposta un'imposta sulle successioni sul valore dell'eredità dal defunto a un beneficiario.
Determinazione della base di costo su un'eredità
I calcoli sulla base dei costi per le proprietà differiscono da quelli utilizzati per altri scopi fiscali. Quando viene utilizzato per calcolare le plusvalenze su attività che possiedi, la base di costo rappresenta il valore originale di un'attività a fini fiscali, con alcune rettifiche. Con le attività ereditate, la base di costo è generalmente pari al valore equo di mercato (FMV) della proprietà o dell'attività al momento del decesso del defunto o quando è stato effettuato l'effettivo trasferimento di attività.
Il valore equo di mercato è il prezzo che una proprietà o un'attività comanderebbe sul mercato, dato che ci sono acquirenti e venditori che sono a conoscenza dell'asset e che un periodo di tempo ragionevole è reso disponibile affinché la transazione abbia luogo.
Se il valore delle attività è diminuito dalla data del decesso o del loro trasferimento, l'amministratore della proprietà può decidere di utilizzare una data di valutazione alternativa per la proprietà. Ciò estende la valutazione a sei mesi dopo la data del decesso. Tale ritardo può servire a ridurre l'imposta dovuta sull'eredità.
Sei in grado di aspettare per scoprire se tale riduzione, in effetti, si verifica poiché puoi selezionare la valutazione alternativa entro un anno dalla scadenza della dichiarazione dei redditi pertinente. In effetti, in base al diritto immobiliare, il valore del patrimonio deve essere sceso di valore entro il segno di sei mesi per scegliere questa opzione; in caso contrario, deve essere applicata una delle date di valutazione regolari.
Key Takeaways
- Raramente esiste un'imposta federale sulle successioni, ma sei stati le tassano in base al valore in base al costo delle attività ricevute. Il valore in base alla base dei costi è di solito il valore equo di mercato al momento della morte del proprietario o quando le attività vengono trasferiti.Se le attività diminuite di valore dopo averle ereditate, puoi invece scegliere una data di valutazione di sei mesi dopo la data del decesso. I coniugi sopravvissuti non pagano le tasse di successione; i discendenti diretti lo fanno raramente.
Quale data di valutazione scegliere
Alcuni svantaggi potenziali si applicano se si opta per la data alternativa. Per uno, i tempi devono applicarsi a tutta l'eredità; non puoi scegliere la sua applicazione per risorse particolari. Inoltre, la valutazione più bassa che creerà in futuro costituirà la base per eventuali plusvalenze da te sostenute. Potresti quindi essere soggetto a una tassa fiscale più elevata per le plusvalenze rispetto a se avessi scelto una valutazione più alta quando hai ereditato le attività.
Alcune eccezioni a queste regole di valutazione possono applicarsi alle attività legate all'agricoltura o ad un'azienda strettamente controllata. Esaminali prima di prendere qualsiasi decisione su quando e come effettuare una valutazione.
Guadagni in conto capitale su attività ereditate che vendi
Per questo motivo, le plusvalenze o le minusvalenze sono designate come plusvalenze o minusvalenze a lungo termine a fini fiscali. Anche se li vendi immediatamente, eviti il trattamento meno favorevole in genere riservato alle attività detenute per meno di un anno, che di solito sono tassate alla tua normale aliquota fiscale.
Esenzioni dall'imposta sulle successioni
Anche negli stati in cui le successioni fiscali, i familiari sono generalmente risparmiati dalle tasse, così come le eredità relativamente piccole. I coniugi sopravvissuti sono esenti dall'imposta sulle successioni in tutti e sei gli stati. Anche i partner domestici sono esenti nel New Jersey. I discendenti non pagano alcuna tassa di successione se non in Nebraska e Pennsylvania.
Sia le soglie alle quali entra in gioco la tassa di successione che le aliquote addebitate variano in genere in relazione al defunto. Gli importi delle soglie variano tra $ 500 e $ 40.000 e le aliquote fiscali variano tra l'1% e il 18%. Le regole specifiche in ogni stato sono complesse. In genere, tuttavia, più forte è il rapporto familiare con il defunto, minore è la probabilità che tu debba pagare le tasse e minore è l'aliquota.
Le soglie sono per ogni singolo beneficiario e il beneficiario deve pagare l'imposta. Tenere presente che la tassazione si applica solo all'importo dell'eredità che supera l'esenzione. Uno stato può addebitare un'imposta del 13% sulle tue eredità, ad esempio, se sono superiori a $ 10.000. Pertanto, se il tuo amico ti lascia $ 20.000 nella sua volontà, paghi solo le tasse su $ 10.000, per un conto di $ 1.300. Ti verrà richiesto di segnalare queste informazioni in un modulo fiscale di successione statale.
