Sappiamo tutti cosa ha detto Benjamin Franklin: "Nulla è certo se non morte e tasse". Non importa quanto tu cerchi di evitarli, arriva un momento in cui dovrai affrontare uno e poi l'altro. Le tasse sono generalmente un obbligo che la maggior parte delle persone preferisce pagare in maniera minima. I contribuenti faranno del loro meglio per ridurre la parte del loro reddito dovuta allo zio Sam.
Mentre è possibile scoprire scappatoie che ridurranno il totale delle imposte dovute, la massimizzazione del reddito al netto delle imposte può richiedere una notevole quantità di tempo, spese e creatività. E questo suona altrettanto vero se possiedi proprietà. Ma quando si tratta di vendite di proprietà, c'è un modo per aiutarti a rimandare pagando una fattura fiscale elevata all'Internal Revenue Service (IRS). Si chiama uno scambio 1031, che viene sempre più riconosciuto per i suoi benefici fiscali agli investitori di tutti i livelli. Continua a leggere per saperne di più su questa regola e su come può essere d'aiuto.
Key Takeaways
- Uno scambio 1031 è uno scambio di proprietà simili che sono detenute per scopi commerciali o di investimento negli Stati Uniti. Lo scambio consente la deduzione di eventuali guadagni imponibili sulla proprietà che viene venduta per la prima volta. I contribuenti hanno 45 giorni dal momento in cui il la proprietà viene venduta per identificare possibili proprietà sostitutive. La proprietà sostitutiva deve essere protetta e lo scambio deve essere completato entro 180 giorni dalla vendita del bene originale.
Che cos'è uno scambio 1031?
Uno scambio 1031 è uno scambio di proprietà simili negli Stati Uniti. In parole povere, una proprietà venduta non è soggetta all'imposta sulle plusvalenze fino a quando non viene infine venduta senza reinvestimento del ricavato. In sostanza, ciò consente non l'evitamento, ma la deferenza di eventuali guadagni imponibili sulla proprietà che viene venduta per prima.
In uno scambio 1031, entrambi gli immobili devono essere detenuti per scopi commerciali o di investimento e devono essere situati negli Stati Uniti. Sebbene debbano essere simili per natura, la qualità delle proprietà è irrilevante. Le società, le società di persone, le società a responsabilità limitata e i trust sono soggetti pagabili che possono stabilire uno scambio ai sensi della Sezione 1031.
Ma per quanto riguarda la proprietà personale? La vendita di una casa residenziale per un'altra non sarebbe consentita in base alle linee guida di scambio 1031. Inoltre, ci sono tipi specifici di proprietà che non sono ammissibili e, pertanto, non si qualificano per uno scambio 1031. Questi includono:
- Inventario aziendale Azioni e obbligazioni Note di debito Titoli Interessi in società di persone
Per molte persone, il tema delle tasse può diventare molto rapidamente confuso. Le tasse possono andare da semplici a molto complesse semplicemente aggiungendo alcuni pezzi di proprietà all'equazione. Tuttavia, essere istruiti su quali regole fiscali efficaci siano disponibili può essere un vantaggio in sé. Uno scambio 1031 è una sezione del codice fiscale che può premiare le persone impegnate in determinate attività commerciali e di investimento.
Regola 1031 modifiche
L'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) nel dicembre 2017 ha apportato alcune modifiche alla definizione di proprietà. Prima delle modifiche, le licenze di aeromobili, equipaggiamento e franchising erano idonee per uno scambio 1031. Ma la nuova legge ha limitato la definizione di proprietà immobiliare. Si applicano anche le locazioni in comune (TIC). Si tratta di accordi che coinvolgono due o più persone che condividono la proprietà in un pezzo di proprietà o terra.
Il passaggio del Tax Cuts and Jobs Act ha eliminato alcuni tipi di proprietà dalla regola di scambio del 1031 tra cui aeromobili, attrezzature e licenze di franchising
Linee guida richieste
Per essere autorizzato come uno scambio 1031, la transazione deve essere subordinata al raggiungimento e alla rinuncia di ciascuna rispettiva proprietà. Le parti coinvolte in genere utilizzano società di facilitazione degli scambi che assistono nella gestione di accordi di questo tipo per garantire che vengano eseguite correttamente. Fortunatamente, uno scambio simile non deve essere completato contemporaneamente, ma ha alcuni limiti di tempo che devono essere seguiti.
In primo luogo, il contribuente ha 45 giorni dal momento in cui la proprietà viene venduta per identificare possibili proprietà sostitutive. Una comunicazione scritta di questa identificazione deve essere firmata e consegnata al venditore o agente qualificato della proprietà desiderata. Per gli immobili, la documentazione deve includere dettagli specifici sull'immobile come l'indirizzo e la descrizione legale. Successivamente, la proprietà sostitutiva deve essere garantita e lo scambio deve essere finalizzato entro 180 giorni dalla vendita del bene originario o dalla scadenza della dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale in cui il bene originario è stato venduto, a seconda di quale evento si verifichi per primo. La proprietà deve avere una descrizione molto simile a quella menzionata durante il periodo iniziale di 45 giorni.
Scambi inversi
Ora che sai di più su un normale scambio 1031, è importante sapere che è anche possibile uno scambio inverso. Il fascino di questo tipo di scambio è che il contribuente può impiegare tutto il tempo necessario per acquistare una proprietà in quanto le scadenze non vengono applicate fino a quando la proprietà non viene ufficialmente acquisita e registrata con un Titolare della sistemazione in borsa. Tecnicamente, si tratta di un agente che detiene i titoli legali di proprietà fino al completamento dello scambio. L'investitore immobiliare ha 45 giorni per specificare quale proprietà desidera vendere, che è spesso già noto. L'investitore ha altri 135 giorni per completare la vendita dell'immobile rinunciato. Lo scambio inverso fornisce ancora un altro metodo per trarre vantaggio da questo vantaggio fiscale unico.
Requisiti di scartoffie
Con il rispetto di tutte le condizioni precedenti, ci sono anche requisiti amministrativi che devono essere documentati e tracciati. L'utile derivante dalla vendita originale della prima attività deve essere registrato, quindi se l'attività sostitutiva viene venduta, entrambi gli utili vengono tassati con alcune rettifiche. L'IRS richiede che vengano monitorati 1031 scambi nel Modulo 8824 che specifica i dettagli sulla transazione. Il modulo stesso richiede la descrizione delle proprietà scambiate, le date di acquisizione e trasferimento, il modo in cui le due parti dello scambio sono correlate e il valore di entrambe le proprietà.
Inoltre, il modulo richiede la dichiarazione dell'utile o della perdita sulla proprietà venduta, nonché i contanti ricevuti o pagati insieme a eventuali passività derivanti dalla transazione. Infine, è necessario elencare la base o il costo con le aggiunte e le detrazioni necessarie della proprietà originale. La pubblicazione 544 dell'IRS fornisce inoltre ulteriori dettagli sulla vendita e disposizione delle attività e sul loro adeguato trattamento fiscale.
La linea di fondo
Il canale unico di crescita differita dalle tasse attraverso 1031 scambi può dare potere agli individui permettendo loro di aumentare esponenzialmente la loro ricchezza se usati correttamente. Invece di pagare le tasse quando si realizza una plusvalenza, questi proventi possono essere reinvestiti in un'attività di valore simile o superiore. Idealmente, questo processo può essere ripetuto utilizzando i fondi per l'acquisizione di proprietà invece di pagare l'IRS, con conseguente crescita accelerata. Gli scambi inversi offrono un'ulteriore flessibilità di questa regola, aprendo più opzioni per gli investitori.
I documenti necessari per tenere traccia di questo tipo di transazione sono approfonditi, ma non lasciare che ciò sia un detrattore. Infine, sii consapevole dei tempi e delle scadenze durante le quali la proprietà può essere acquistata e venduta. Perdere queste finestre cruciali può essere la differenza di pagare fino al 35% in tasse o aumentare il patrimonio netto. In definitiva, lo scambio 1031 è una strategia completamente legale differita dalle tasse che qualsiasi contribuente negli Stati Uniti può utilizzare. Nel lungo periodo, l'uso coerente e corretto di questa strategia può pagare dividendi sostanziali per gli anni a venire.
