Non puoi fidarti del tuo conto pensionistico individuale (IRA) mentre vivi. Tuttavia, puoi nominare un trust come beneficiario del tuo IRA e dettare come devono essere gestiti i beni dopo la tua morte. Questo vale per tutti i tipi di IRA, inclusi IRA tradizionali, Roth, SEP e SEMPLICI. Se stabilisci un trust come parte del tuo piano patrimoniale e desideri includere le tue risorse IRA, è importante considerare le caratteristiche di un IRA e le conseguenze fiscali associate a determinate transazioni.
Key Takeaways
- Non puoi affidare il tuo conto pensionistico individuale (IRA) in un trust mentre stai vivendo. Puoi dichiarare un beneficiario del trust del tuo IRA e dettare come devono essere gestite le attività dopo la tua morte. Le misure prese riguardo al trattamento di un IRA possono incide in modo significativo sulla tassazione dell'importo. I beneficiari della fiducia raramente beneficiano di risparmi fiscali.
Che cos'è un IRA?
Gli IRA sono stati creati nel 1974 ai sensi del Employee Retirement Income Security Act, o ERISA, per aiutare i lavoratori a risparmiare per la pensione da soli. All'epoca, molti datori di lavoro non potevano permettersi di offrire piani pensionistici di tipo tradizionale, lasciando ai dipendenti solo le prestazioni di sicurezza sociale dopo aver smesso di lavorare.
I nuovi account IRA hanno raggiunto due obiettivi. In primo luogo, hanno fornito risparmi previdenziali differiti per le persone non coperte da un piano sponsorizzato dal datore di lavoro. In secondo luogo, per coloro che erano coperti, gli IRA hanno fornito un posto per le attività del piano pensionistico per continuare a crescere quando e se il titolare del conto ha cambiato lavoro tramite un rollover dell'IRA.
Chi può possedere un IRA?
Come suggerisce il nome, i conti pensionistici individuali possono essere posseduti solo da un individuo. Non possono essere detenuti congiuntamente, né possono essere condotti da un'entità, come un trust o una piccola impresa. Inoltre, i contributi possono essere forniti solo se sono soddisfatti determinati criteri. Ad esempio, il proprietario deve avere un reddito da reddito imponibile per sostenere i contributi. Un coniuge non lavoratore può anche possedere un IRA ma deve ricevere contributi dal coniuge lavoratore e il reddito del coniuge lavoratore deve soddisfare i criteri.
Indipendentemente da dove provengono i contributi, il proprietario dell'IRA deve rimanere costante. Solo alcuni trasferimenti di proprietà sono autorizzati a evitare di essere classificati come una distribuzione imponibile. Se trasferiti a un trust, le attività dell'IRA diventano tassabili in quanto questo trasferimento è visto come una distribuzione dall'IRS. Inoltre, se il proprietario ha meno di 59 anni e mezzo al momento della distribuzione, viene imposta una penalità di prelievo anticipato. Tuttavia, il trust può accettare i beni IRA di un proprietario deceduto e stabilire un IRA ereditato.
Vantaggi di un beneficiario fiduciario
Nominare un trust come beneficiario di un IRA può essere vantaggioso perché i proprietari possono dettare come i beneficiari utilizzano i propri risparmi. Uno strumento fiduciario può essere progettato in modo tale che disposizioni specifiche per l'ereditarietà si applichino a beneficiari specifici: un'opzione utile se i beneficiari variano notevolmente in età o se alcuni di essi hanno esigenze particolari da affrontare. Molte persone credono anche che la fiducia fornisca risparmi fiscali ai beneficiari, ma raramente è così.
Fattori importanti da considerare sono il modo in cui i beneficiari prendono possesso delle attività dell'IRA e in quale periodo di tempo. Chiedi consiglio a un consulente di fiducia esperto in IRA ereditati. Per ottenere l'opzione di allungamento massimo per la distribuzione dell'account, il trust deve avere termini specifici come "pass-through" e "beneficiario designato". Se un trust non contiene disposizioni per ereditare un IRA, dovrebbe essere riscritto o gli individui dovrebbero invece essere nominati come beneficiari.
Svantaggi di un beneficiario fiduciario
Sebbene lo spostamento di tutti i beni nel nome di un trust e la designazione come beneficiario nei conti di pensionamento sia all'ordine del giorno, non è sempre una buona decisione. I trust, simili ad altri non-individui che ereditano le attività dell'IRA, sono soggetti a requisiti di prelievo accelerato, il più delle volte entro cinque anni dalla morte del proprietario originale dell'IRA. Senza la corretta terminologia "pass-through" di cui sopra, allungare i prelievi per tutta la vita non è un'opzione. A seconda delle dimensioni del conto, ciò potrebbe comportare un onere per i beneficiari. Particolarmente dannoso è l'eliminazione delle disposizioni sull'eredità coniugale nominando un beneficiario anziché un coniuge anziché un coniuge.
Mentre i trust possono semplificare la maggior parte delle aree di pianificazione immobiliare, possono creare più pratiche burocratiche e persino ulteriori oneri fiscali per i beneficiari di un IRA ereditato. Lavora a stretto contatto con un pianificatore immobiliare, un avvocato e un commercialista, tutti ben informati su trust e IRA, per massimizzare un lascito.
