I conti pensionistici individuali pensionistici semplificati (SEP) sono piani previdenziali differiti dalle imposte, progettati per consentire ai titolari di imprese un metodo più semplice per contribuire ai conti dei dipendenti. In sostanza, un SEP-IRA è una raccolta di IRA tradizionali organizzata nell'ambito di un ampio piano per i datori di lavoro che consente contributi dei datori di lavoro, cosa che gli IRA tradizionali non consentono. Esistono vantaggi fiscali standard per i contributi dei datori di lavoro e la maggior parte delle norme fiscali per i singoli conti sono le stesse applicate ai tradizionali IRA.
Key Takeaways
- I conti pensionistici individuali pensionistici semplificati (SEP) sono conti differiti fiscali attraverso i quali i datori di lavoro possono contribuire ai conti pensionistici dei loro dipendenti. Per i SEPS, i benefici fiscali standard si applicano ai contributi del datore di lavoro e la maggior parte delle norme fiscali per i singoli conti sono le stesse di quelle applicato alle IRA tradizionali. Una SEP IRA non richiede i costi di avvio e operativi della maggior parte dei piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro. In generale, il 100% di tutti i contributi del datore di lavoro è deducibile dalle tasse per l'azienda.
Tasse SEP-IRA per i datori di lavoro
I datori di lavoro sono autorizzati a versare contributi annuali ai conti individuali dei loro dipendenti purché non superino il valore inferiore di $ 57.000 (a partire dal 2020, rispetto ai $ 56.000 nel 2019) o il 25% della retribuzione annuale totale dei dipendenti.
Un IRA SEP non richiede i costi di avvio e operativi della maggior parte dei piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro ed è quindi un'opzione interessante per molti imprenditori. Inoltre, un piano SEP consente a un datore di lavoro di contribuire alla propria pensione a livelli più elevati di quanto consentirebbe un IRA tradizionale. Infine, i lavoratori possono avviare una SEP per la propria attività autonoma anche se partecipano al piano pensionistico di un datore di lavoro per un secondo lavoro.
Un imprenditore autonomo che istituisce un SEP-IRA deve utilizzare un calcolo speciale fornito dall'Internal Revenue Service per determinare i limiti di contribuzione nei confronti del proprio conto.
In generale, il 100% di tutti i contributi del datore di lavoro è deducibile dalle tasse per l'azienda. Se i contributi totali superano il 25% della retribuzione di tutti i dipendenti, tuttavia, l'eccedenza non sarebbe deducibile dalla dichiarazione dei redditi delle imprese.
Se un SEP-IRA non soddisfa i requisiti del piano, come indicato nel Codice interno delle entrate, i benefici fiscali per l'azienda vengono persi. L'unico modo per evitare la perdita dei privilegi fiscali è quello di completare uno dei programmi di correzione dell'IRS: il Programma di autocorrezione (SCP), il Programma di correzione volontaria (VCP) o il Programma di accordo di chiusura degli audit (PAC).
Imposte SEP-IRA per i conti dei dipendenti
I benefici del differimento fiscale per l'IRA SEP di un dipendente sono simili a quelli degli IRA tradizionali: i contributi all'account vengono effettuati con utili al lordo delle imposte e tutta la crescita degli investimenti nell'account avviene esentasse. Una volta che un individuo raggiunge 59, 5 anni, tale individuo diventa idoneo a prelevare fondi dalla SEP-IRA senza incorrere in una sanzione fiscale. La sanzione per i prelievi prematuri è del 10%.
Una volta prelevati, i fondi sono soggetti alle normali imposte sul reddito. Se vengono ritirati prematuramente, viene valutata la sanzione del 10% e le imposte sul reddito vengono detratte. Se viene effettuata una distribuzione per spese mediche non rimborsate e supera il 10% del reddito lordo rettificato dell'individuo, la distribuzione non è soggetta a penali di prelievo anticipato. Esistono eccezioni simili per i proprietari di account che diventano disabili e per coloro che devono pagare per l'assicurazione medica.
Analogamente agli IRA tradizionali e a qualsiasi conto qualificato con contributi al lordo delle imposte, un SEP-IRA effettua un prelievo minimo imponibile richiesto su base annua a partire dall'anno fiscale dopo che il proprietario del conto ha compiuto 70, 5 anni. L'importo del prelievo minimo è calcolato dall'IRS in base al saldo del conto di fine anno e all'aspettativa di vita del proprietario del conto.
I dipendenti hanno la possibilità di trasferire i loro fondi SEP-IRA in un altro account qualificato, come un normale IRA, senza incorrere in ulteriori sanzioni fiscali.
