Che cos'è una tassa sulle donazioni?
Una tassa sulle donazioni è una tassa federale applicata a un individuo che dà valore a un'altra persona. Affinché qualcosa sia considerato un regalo, la parte ricevente non può pagare l'intero valore del donatore, sebbene possa pagare un importo inferiore al suo valore totale.
Il donatore del dono è tenuto a pagare la tassa sul dono. Il destinatario del dono può pagare la tassa federale sul dono, o una percentuale di essa, per conto del donatore, se il donatore ha superato il proprio limite annuale di detrazione fiscale del dono personale.
Key Takeaways
- L'imposta sulle donazioni è un'imposta federale riscossa su un contribuente che regala denaro o altri oggetti di valore, come la proprietà. A fini fiscali, il destinatario non può pagare l'intero valore per l'omaggio in modo che sia considerato un regalo. Per il 2019 e il 2020 il l'esclusione del regalo annuale è di $ 15.000 per destinatario; l'esenzione a vita è di $ 11, 4 milioni nel 2019 ($ 11.580.000 nel 2020) per un singolo donatore. I regali fatti ai coniugi che sono cittadini degli Stati Uniti, alle organizzazioni politiche per l'utilizzo da parte dell'organizzazione e per le spese mediche e di istruzione per conto del destinatario sono escluso dalla tassa sulle donazioni, insieme ai doni che sono valutati a un importo inferiore all'importo annuale di esclusione.
Come funziona una tassa sulle donazioni
La tassa federale sulle donazioni è stata creata per impedire ai contribuenti di donare denaro e oggetti di valore ad altri per evitare di pagare le tasse. Per evitare indebite sofferenze al destinatario e obbligare i donatori a onorare la propria responsabilità fiscale, la donazione viene applicata al donatore.
Di solito non sono soggetti all'imposta sulle donazioni:
- I regali al coniuge del donatore sono esclusi se il coniuge è cittadino statunitense. A partire dal 2019 i coniugi non cittadini non possono ricevere più di $ 155.000 senza essere soggetti all'imposta sulle donazioni (che salirà a $ 157.000 nel 2020). I passaggi a un'organizzazione politica per l'utilizzo da parte dell'organizzazione politica sono esclusi. l'esclusione per un determinato anno è esclusa. Sono escluse le spese mediche ed educative - i pagamenti effettuati da un donatore a una persona o un'organizzazione, come un college, un medico o un ospedale. I regali di beneficenza vengono detratti dal valore dei regali fatti.
Poiché le normative applicate alle imposte sulle donazioni sono molto complicate, è meglio verificare con le rispettive autorità fiscali se si è fatto a qualcuno un regalo del valore di oltre $ 15.000, l'imposta sulle donazioni massima in vigore dall'anno fiscale 2018. che un individuo è stato in grado di dare a un'altra persona $ 15.000 o meno all'anno senza incorrere in una tassa sulle donazioni.
A partire dal 2019 un singolo donatore può donare fino a $ 11.400.000 ($ 11.580.000 nel 2020) nella loro vita prima dell'applicazione della tassa sul dono e una coppia sposata può regalare $ 22.800.000 ($ 23.160.000 nel 2020) collettivamente. Si applicano ancora limiti annuali; l'esenzione a vita si applica agli importi che superano le esclusioni annuali.
Ciascuno dei coniugi può dare un massimo di $ 15.000 allo stesso destinatario, che, in effetti, è un regalo di $ 30.000 dalla coppia.
Si noti che anche se presentano una dichiarazione dei redditi congiunta, i coniugi possono dare ciascuno $ 15.000 allo stesso destinatario, portando tale dono a $ 30.000 all'anno. Questo fenomeno è noto come "suddivisione dei regali" e consente alle coppie facoltose di offrire consistenti doni annuali a figli, nipoti e altri. Ciò può essere aggiunto, per esempio, alle lezioni pagate direttamente alla scuola o al college di un nipote, che rientra nel esenzione fiscale.
Esempio di imposta sulle donazioni
Il contribuente A dà $ 20.000 a ciascuno dei cinque destinatari nel 2020. Poiché il limite di esclusione annuale è di $ 15.000 a persona, $ 25.000 dell'importo totale indicato non sono esclusi. Tuttavia, l'importo non escluso riduce l'importo dell'esenzione a vita. Quindi, dopo aver fatto questi doni, il contribuente A ha $ 11.555.000 rimanenti dell'esenzione da dare prima di pagare le tasse sui regali.
