Che cos'è un regalo Causa Mortis?
Gift causa mortis è un dono di proprietà personale fatto con l'aspettativa che la persona che dà il regalo morirà presto.
Key Takeaways
- Gift causa mortis è quando una persona fornisce un regalo a un altro perché credono che presto morirà. Questo tipo di regalo, a differenza di un trasferimento tramite testamento o dono inter vivos, è revocabile dal concedente fino a quando non muore e può comportare un'imposta differenziale Il termine deriva dal latino "causa mortis", che significa "contemplare la morte".
Comprensione del regalo Causa Mortis
Gift causa mortis può entrare in azione solo dopo la morte del donatore. Questa è una forma di dono condizionale e il dono può essere fatto solo se il donatore anticipa la morte. Un regalo causa mortis è noto come il dono del letto di morte perché è il classico esempio di un dono che viene fatto da un donatore al momento della morte o sul letto di morte.
Un regalo può essere dato causa mortis, in previsione della morte del concedente, o inter vivos, durante la vita del concedente. Un regalo causa mortis è tassato secondo la legge federale sull'imposta patrimoniale allo stesso modo di un dono lasciato in eredità da una volontà. Un testamento è un documento legale che viene utilizzato per trasferire un patrimonio ai beneficiari dopo la morte della persona che fa il testamento o del testatore.
Regalo Causa Mortis contro regalo Inter Vivos
Esistono due differenze tra l'effetto di un dono inter vivos e un regalo causa mortis. Il primo è che i regali causa mortis sono revocabili. Un regalo inter-vivos è irrevocabile. Una volta che il regalo è stato dato al beneficiario, il donatore non ha diritti sulla proprietà e non può riprendere il regalo. Tuttavia, il donatore può revocare un regalo causa mortis in qualsiasi momento, per qualsiasi motivo, purché il donatore sia vivo. Pertanto, mentre doni causa mortis sono completati al momento della consegna e dell'accettazione, il diritto effettivo del beneficiario di conservare il dono è garantito solo alla morte del donatore. Dopo la morte del donatore, il regalo diventa irrevocabile. Un'altra differenza tra i due è che se il donatore non muore, il regalo causa mortis viene automaticamente revocato.
A differenza di un dono inter vivos, un dono tra persone viventi, i regali causa mortis sono sia revocabili che condizionali. Differiscono anche nelle implicazioni fiscali. Con un regalo causa mortis, il donatore può scegliere unilateralmente di revocare il regalo in qualsiasi momento mentre sono ancora vivi. Inoltre, il regalo può essere revocato o revocabile a discrezione del donatore, se sopravvivono alle condizioni che hanno causato loro la morte anticipata. Il dono è anche subordinato al fatto che il beneficiario sopravviva al donatore. Se il beneficiario muore prima del donatore, il dono viene revocato e la proprietà del beneficiario non conserva alcun interesse per la proprietà. I regali causa mortis si differenziano anche dagli altri doni in quanto sono tassati secondo la legge federale sull'imposta patrimoniale come se fossero doni lasciati in eredità da una volontà. Questo in gran parte perché un regalo causa mortis è incompleto fino alla morte del donatore. Tuttavia, un dono inter vivos che viene effettuato entro tre anni dalla morte sarà tassato ai sensi della legge federale sull'imposta sulla proprietà.
