Qual è la pena di accumulo in eccesso?
La sanzione per l'accumulo in eccesso viene riscossa dall'Internal Revenue Service (IRS) quando il proprietario di un conto pensionistico o il beneficiario di un conto pensionistico non riescono a ritirare l'importo minimo richiesto per un anno fiscale.
Questo importo è noto come distribuzione minima richiesta (RMD). I titolari di un conto pensionistico di età superiore a 70 anni e mezzo e i loro eredi di qualsiasi età sono generalmente tenuti a prendere RMD per evitare la penalità di accumulo in eccesso.
Comprensione della pena di accumulo in eccesso
Una penalità di accumulazione in eccesso dell'imposta del 50% per quell'anno può essere addebitata se i prelievi effettuati dal proprietario del conto sono inferiori alla distribuzione minima richiesta per l'anno.
In genere, i proprietari degli account devono iniziare a ricevere distribuzioni entro il 1 ° aprile dell'anno successivo a quello in cui raggiungono i 70 anni e mezzo.
Il motivo è semplice: se hai versato dollari al lordo delle imposte a un conto pensionistico, l'IRS vuole i loro dollari delle tasse a un certo punto. La sanzione si applica agli IRA tradizionali inclusi SEP e IRA SEMPLICI. Non si applica ai Roth IRA, poiché le tasse sono già state pagate su quei dollari.
La distribuzione minima richiesta per ogni anno successivo all'anno in cui raggiungono i 70 anni e mezzo deve essere effettuata entro il 31 dicembre di quell'anno. Se l'accumulo in eccesso è dovuto a un errore ragionevole e il titolare del conto ha preso provvedimenti per porre rimedio all'errore, può essere richiesta una rinuncia alla sanzione.
L'importo che deve essere ritirato è determinato dall'IRS e può essere calcolato utilizzando il suo foglio di lavoro.
Tipi di conti pensionistici
Per soddisfare questi requisiti, è utile rivedere i diversi tipi di conti pensionistici che richiedono RMD.
Detrazioni sui salari IRA
Anche se un datore di lavoro non vuole adottare un piano pensionistico, può consentire ai suoi dipendenti di contribuire a un IRA attraverso detrazioni sui salari. Una detrazione sui salari IRA fornisce un modo semplice e diretto per i dipendenti idonei a risparmiare.
Riduzione salariale semplificata per i dipendenti (SARSEP)
Un SARSEP è un SEP istituito prima del 1997 che comprende un accordo di riduzione salariale. Invece di stabilire un piano pensionistico separato, i datori di lavoro versano contributi al proprio IRA e agli IRA dei propri dipendenti, fatte salve determinate percentuali di retribuzione e limiti in dollari.
Pensione semplificata per i dipendenti (SEP)
Questi forniscono un metodo semplificato ai datori di lavoro per versare contributi a un piano pensionistico per i loro dipendenti. Invece di stabilire un piano di compartecipazione agli utili o di acquisto di denaro con un fondo fiduciario, i datori di lavoro possono adottare un accordo SEP e versare contributi direttamente a un conto pensionistico individuale o a una rendita individuale di anzianità stabilita per ciascun dipendente ammissibile.
SEMPLICE piano IRA
I piani IRA SEMPLICI sono piani pensionistici agevolati dalle tasse che i piccoli datori di lavoro, compresi i lavoratori autonomi, possono istituire a beneficio dei propri dipendenti. Un piano IRA SEMPLICE è un accordo scritto di riduzione salariale tra dipendente e datore di lavoro che consente al datore di lavoro di versare l'importo ridotto a un IRA SEMPLICE per conto del dipendente.
401 (k) piano
Un piano 401k è un piano a contribuzione definita che consente di differire i salari dei dipendenti e / o i contributi del datore di lavoro.
SEMPLICE piano 401k
SEMPLICI piani 401k sono disponibili per i proprietari di piccole imprese con 100 o meno dipendenti. Un dipendente può scegliere di differire alcuni compensi.
403 (b) piani di rendita fiscale esposta
Questi piani di rendita coperti da imposte 403b sono piani di rendite per determinate scuole pubbliche, college, chiese, ospedali pubblici ed enti di beneficenza ritenuti esenti da imposta ai sensi della sezione 501c3 del Codice delle entrate.
Piano di condivisione degli utili
Un piano di partecipazione agli utili è un piano a contribuzione definita che consente contributi annuali discrezionali al datore di lavoro.
Piano di previdenza per l'acquisto di denaro
Un piano pensionistico per l'acquisto di denaro è un piano a contribuzione definita in cui sono fissati i contributi del datore di lavoro.
Piano a benefici definiti
Un piano a benefici definiti è finanziato principalmente dal datore di lavoro; è il classico piano pensionistico, ora offerto solo raramente.
