Gli Stati Uniti hanno la più alta aliquota d'imposta sulle società delle 34 nazioni sviluppate e di libero mercato che compongono l'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE). L'aliquota d'imposta marginale sulle società negli Stati Uniti è del 35% a livello federale e del 39, 2% dopo la contabilizzazione delle imposte statali, secondo il Database fiscale OCSE del 2013. La media globale è molto più bassa, al 25%. La Svizzera gode dell'aliquota nazionale più bassa, all'8, 5%, ma la sua aliquota aumenta al 21, 1% dopo aver considerato le imposte locali, dando all'Irlanda l'aliquota più bassa, al 12, 5%. L'elevata aliquota fiscale sulle società statunitensi, combinata con la tassazione mondiale, incide sulle imprese americane in diversi modi - alcuni potrebbero obiettare negativamente.
Invia lavori, profitti e entrate fiscali all'estero
Il governo degli Stati Uniti tassa le entrate che le società statunitensi guadagnano non solo a livello nazionale ma anche all'estero. Dal momento che le aziende pagano anche le tasse sugli utili guadagnati all'estero per i governi di quei paesi, le società statunitensi pagano una doppia imposta sul reddito guadagnato all'estero. La maggior parte dei paesi sviluppati non utilizza questo sistema; usano un sistema fiscale territoriale. Se gli Stati Uniti usassero un sistema territoriale, le aziende con sede negli Stati Uniti darebbero a Zio Sam un taglio solo degli utili guadagnati qui. Questa doppia imposta non solo è un onere per le società in sé e per sé, ma le mette anche in svantaggio rispetto ai concorrenti stranieri che non sono soggetti alla doppia imposta. (Per scoprire cosa stanno facendo alcune società per ovviare a questo problema, vedere "Accaparramento di contanti all'estero: vantaggio degli azionisti o onere del contribuente?")
"L'elevata aliquota dell'imposta sul reddito delle società mette gli Stati Uniti in una posizione di svantaggio competitivo rispetto alle nazioni meno tassate come l'Irlanda e il Canada nello sforzo di attrarre nuovi investimenti e posti di lavoro delle società", afferma John Boyd, Jr., direttore di The Boyd Company, a Princeton, Società con sede nel New Jersey che fornisce consulenza alle principali società su dove localizzare le proprie strutture e investire a livello globale.
Un risultato è il trasferimento delle società statunitensi in paesi stranieri con leggi fiscali più favorevoli. Quando queste società spostano le loro sedi o creano filiali estere, posti di lavoro e profitti si spostano all'estero. Il numero di posti di lavoro negli Stati Uniti nelle principali multinazionali si è ridotto di 2, 9 milioni nell'ultimo decennio, persino più dei 2, 4 milioni di posti di lavoro creati da queste aziende all'estero. Nel 2009, circa un terzo di tutti i lavoratori di queste società erano situati all'estero. E le società statunitensi detenevano $ 1, 95 trilioni di dollari in paesi stranieri nel 2013, secondo i calcoli di Bloomberg News. Quando puoi scegliere dove fare affari, ha senso scegliere l'opzione più economica, e molte aziende lo fanno.
Consuma enormi risorse
Poiché le aliquote fiscali e le detrazioni e i crediti d'imposta sulle società hanno un impatto così significativo sui profitti delle società, esercitando pressioni sui politici affinché modifichino o mantengano il codice fiscale in modo da favorire le società diventa un prezioso uso del reddito delle società. Se le imposte sulle società non fossero un tale onere, le aziende potrebbero invece spendere dollari per lo sviluppo di nuovi prodotti e servizi e aumentare le vendite. Non solo le aziende perdono, ma perdono anche i loro clienti, perché questi prodotti e servizi richiedono più tempo per arrivare sul mercato o non ci arrivano mai affatto. E nonostante l'elevata aliquota fiscale degli Stati Uniti, gli economisti prevedono che la riduzione dell'aliquota aumenterebbe effettivamente le entrate fiscali perché le società potrebbero dedicare più risorse ad attività tassabili e generatrici di profitto.
Circa il 10% delle entrate federali proviene da imposte sulle società; il resto proviene da imposte sui salari (34%), imposte sul reddito (47%) e accise, tasse immobiliari e altre (9%). La quota delle entrate federali attribuibile all'imposta sulle società era vicina al 40% nel 1945 e ha oscillato attorno al livello di oggi dagli anni '80. Gli individui hanno pagato una quota crescente delle tasse totali negli ultimi decenni, poiché le società hanno pagato una quota decrescente, secondo il Center on Budget and Policy Priorities, un'organizzazione di politica pubblica incentrata su politiche fiscali e di bilancio. Questo aumento è principalmente sotto forma di imposta sui salari.
Scoraggia il risparmio e gli investimenti
"Un grosso problema che ho con le alte tasse aziendali è che incoraggiano gli imprenditori a spendere invece di risparmiare per il futuro", afferma Jeff Kear, proprietario di Planning Pod, un'applicazione di gestione degli eventi online completa. Il modo in cui è strutturato il codice fiscale delle società, spiega, "se spendi le tue entrate nell'anno fiscale in corso per le spese relative alle imprese, puoi cancellarle in modo efficace".
Risparmiare e investire i ricavi in modo che sia disponibile più capitale per la crescita futura o per sostenere il business nei periodi difficili, sarebbe la decisione più intelligente per molte aziende, ma i ricavi risparmiati e investiti incorreranno in più tasse. "Le elevate imposte sulle società disincentivano il risparmio aziendale, il che porta a una maggiore instabilità nel mondo degli affari", afferma Kear.
Non sono solo le società stesse che hanno notato come l'elevata aliquota dell'imposta sulle società scoraggia il risparmio e gli investimenti. Lo stesso governo responsabile del tasso riconosce questo difetto. Quindi perché non hanno provato a correggerlo?
Prospettive di riforma
Gli sforzi di riforma dell'imposta sulle società mirano ad abrogare i crediti e le detrazioni dell'imposta sulle società, ridurre l'aliquota dell'imposta sulle società e indurre le società a riportare il reddito dall'estero negli Stati Uniti (chiamato "rimpatrio") senza ridurre le entrate fiscali federali complessive. Molte di queste proposte sono impopolari per le società, che spesso contribuiscono in modo determinante alle campagne elettorali dei politici. Questi contributi offrono ai politici un incentivo per mantenere felici le società, il che spesso significa mantenere lo status quo. I politici non possono concordare sulle riforme, quindi pochi cambiamenti. Le proposte sono anche impopolari con le entità che i riformatori propongono di aumentare le tasse per mantenere lo stesso reddito pubblico totale. Anche questi gruppi combattono il cambiamento.
La linea di fondo
L'aliquota fiscale marginale del 35% sulle società statunitensi scoraggia le società statunitensi dal guadagnare profitti sul mercato interno, che invia lavoro e reddito imponibile all'estero. Offre alle imprese un incentivo a spendere ora invece di risparmiare e investire per il futuro, anche quando quest'ultima potrebbe essere la scelta più prudente. Spreca anche risorse aziendali che potrebbero essere spese per lo sviluppo di nuovi prodotti e servizi e invece reindirizza tali risorse verso pressioni politiche per cambiamenti favorevoli nel codice fiscale delle società o per mantenere lo status quo. Poiché il codice fiscale è così complesso, è difficile riformarlo in modo da migliorare tutti. Al contrario, numerose proposte di riforma non passano mai a causa degli incentivi contrastanti dei diversi gruppi di interesse.
