Le persone spesso lasciano beni ai minori, ma fare di un minore un beneficiario dell'IRA è una buona idea? Dopotutto, ci sono molti modi per dare risorse a coloro per i quali desideri lasciare un'eredità. Puoi lasciare beni materiali, come automobili, case o altri effetti personali, o beni liquidi, come contanti o titoli.
Tuttavia, l'età della persona a cui lasci questi beni determinerà spesso la forma e le condizioni in cui ricevono la proprietà. Ecco alcuni dei vantaggi e delle potenziali insidie di lasciare un IRA a un minore.
Key Takeaways
- Gli IRA offrono migliori opportunità di crescita a lungo termine rispetto ad altri beni che potresti lasciare a un minore. Poiché le distribuzioni minime richieste (RMD) sono basate sull'aspettativa di vita, gli RMD di un minore saranno inferiori a quelli della maggior parte degli altri titolari dell'IRA, che di solito sono adulti quando aprono questi investimenti. Gli IRA non devono essere utilizzati per uno scopo specifico per evitare la tassazione, il che offre al beneficiario una maggiore flessibilità.
Perché scegliere un minore come beneficiario dell'IRA?
Esistono diversi motivi per cui un donatore potrebbe scegliere di assegnare un IRA a un beneficiario che non ha ancora raggiunto la maggiore età. Uno dei più ovvi è che gli IRA possono fornire una flessibilità e un potenziale molto maggiori per la crescita a lungo termine rispetto, ad esempio, alle obbligazioni di risparmio. Inoltre, gli IRA non devono essere utilizzati per l'istruzione superiore o altri scopi specifici al fine di sfuggire alla tassazione.
Ancora più importante, i giovani beneficiari ottengono il beneficio di una distribuzione minima richiesta (RMD) inferiore durante la loro vita. Questo perché l'aspettativa di vita del beneficiario viene utilizzata nel calcolo dei loro RMD.
Lasciare un IRA a un minore richiede la nomina di un tutore per gestire l'account fino a quando il bambino non raggiunge l'età adulta.
Problemi con la proprietà
Il diritto comune impone che alcune misure legali debbano essere prese per proteggere i minori in circostanze come questa. I minori non possono possedere proprietà legali di alcun tipo a loro nome. Un modo per aggirare questo problema è nominare un tutore o un conservatore che gestisca la proprietà per loro conto fino al raggiungimento della maggiore età (18 o 21 anni, a seconda dello stato). La nomina di un tutore è una tua responsabilità. Se non lo fai, il tribunale ne nominerà uno per te - e questo potrebbe essere qualcuno che potrebbe avere idee molto diverse su come gestire e investire l'account.
Non è possibile sfuggire a questo appuntamento, in quanto la legge proibisce ai custodi dell'IRA di trattare direttamente con minori a qualsiasi titolo. Un testamento da solo non risolverà questo problema per te, perché i testamenti si occupano solo di attività probabili e gli IRA sono esenti da probate.
Uno dei genitori del minore o un altro parente può presentare una petizione al tribunale per la tutela se non prendi un appuntamento, ma questo può essere costoso, che richiede tempo e alla fine totalmente inutile. Può anche diventare una lunga battaglia legale se i genitori del minore hanno divorziato ed entrambi cercano la custodia del conto.
Opzioni per l'IRA
Esistono diversi modi in cui il beneficiario può ricevere l'IRA.
Conto di deposito
Un'opzione è quella di inserire le distribuzioni all'interno di un account di custodia, come un account UGMA o UTMA. Tuttavia, potrebbero esserci conseguenze fiscali sfavorevoli per i genitori del minore (o per chiunque rivendichi il minore come dipendente da una dichiarazione dei redditi) se il reddito del minore è al di sopra di un certo livello poiché il genitore o tutore deve pagare l'imposta sull'eccedenza al massimo marginale aliquota fiscale. Ciò dà anche la custodia esclusiva minore della proprietà all'età della maggioranza, un'età in cui molti giovani adulti non sono pronti a gestire una grande somma di denaro.
Piano 529
Un'altra possibile soluzione è quella di mettere il denaro in un piano 529, che consente alle attività di crescere esentasse fino a quando non vengono utilizzate per pagare spese di istruzione superiore qualificate. Tuttavia, se il minore decide di non seguire un'istruzione universitaria, questo piano può fallire.
Una fiducia
Una soluzione più completa (anche se costosa) potrebbe essere quella di sostituire un trust revocabile vivente come beneficiario dell'IRA, con il minore come beneficiario del trust. Il tutore verrebbe quindi nominato fiduciario. Uno dei vantaggi è che un trust ti consente di fornire istruzioni specifiche su come desideri che il tutore gestisca le distribuzioni IRA per il minore.
Esistono diversi tipi di trust che è possibile utilizzare a tal fine. Un trust conduit sifonerebbe le distribuzioni direttamente dall'IRA al minore in modo che il trust non sia tassato (una situazione che si desidera evitare quando possibile, poiché le aliquote dell'imposta sul trust sono attualmente tra le più alte). Se il minore ha esigenze particolari, un trust di accumulazione può essere appropriato. Sebbene questa disposizione mantenga il denaro all'interno del trust da tassare a tassi di fiducia più elevati, garantisce anche che il denaro verrà utilizzato a beneficio del minore, presumibilmente anche dopo che avrà raggiunto l'età adulta.
La linea di fondo
Esistono diverse alternative tra cui scegliere se si desidera lasciare l'IRA a un beneficiario minore. Verificare con il proprio depositario dell'IRA per vedere quali sono i suoi requisiti in materia. Se i tuoi desideri non possono essere esauditi attraverso semplici designazioni di beneficiari o appuntamenti di tutori, considera la possibilità di utilizzare un trust per assicurarti che il minore riceva le distribuzioni IRA nel modo specificato.
