L'aliquota d'imposta sulle società più alta al mondo appartiene agli Emirati Arabi Uniti, con un'aliquota fiscale del 2018 fino al 55%, secondo KPMG. Altri paesi con aliquote d'imposta sulle società superiori alla media includono India (35%), Venezuela (34%), Brasile (34%) e Giappone (30, 86%).
Sei paesi applicano un'imposta sulle società pari allo 0%: Anguilla, Bahamas, Bahrain, Bermuda, Isole Cayman e Turks & Caicos. L'aliquota fiscale media globale per le società è del 24, 03%
Aliquote d'imposta sulle società basse
Oltre ai paesi prevalentemente caraibici senza imposte sulle società, molti paesi dell'Europa orientale hanno aliquote d'imposta sulle società inferiori alla media, tra cui Uzbekistan (7, 5%), Ungheria (9%), Bulgaria (10%) e Bosnia ed Erzegovina (10%). Per regione, l'Europa ha l'aliquota d'imposta sulle società più bassa al 14, 48%, significativamente inferiore all'aliquota fiscale media in Asia (21, 21%), nelle Americhe (28, 03%) e in Africa (28, 26%).
Ad esempio, le Bahamas non tassano profitti, dividendi o reddito. Manca inoltre le plusvalenze, le ritenute alla fonte e le imposte sulle vendite. Gli unici requisiti fiscali sono le tasse di licenza commerciale, le tasse sulla proprietà e le tasse di importazione e di bollo. La maggior parte delle attività offshore è esente da tasse di licenza commerciale e imposta di bollo. A seconda della capitalizzazione di mercato, le multinazionali pagano un'aliquota fiscale effettiva compresa tra il 5% e il 15%. (Per la lettura correlata, vedere: Come vengono calcolate le aliquote fiscali effettive dalle dichiarazioni dei redditi? )
Le Bermuda non offrono un'aliquota d'imposta sulle società con le multinazionali che hanno in media un'aliquota fiscale effettiva del 12%. Le Isole Cayman non offrono un'aliquota d'imposta sulle società con le multinazionali che hanno in media un'aliquota fiscale effettiva del 13%. Queste sono le medie più basse, il che le rende così attraenti per le società statunitensi.
Alte aliquote d'imposta sulle società
Sebbene gli Emirati Arabi Uniti (Emirati Arabi Uniti) abbiano un'aliquota d'imposta sulle società del 55%, in pratica l'aliquota fiscale è in genere applicata solo alle società straniere impegnate nell'esplorazione e produzione di petrolio e alle banche straniere. Le tasse sono applicate individualmente dai sette emirati che truccano gli Emirati Arabi Uniti; non esiste alcuna imposta federale sul reddito delle società. Gli Emirati Arabi Uniti hanno un'economia forte con un reddito pro capite elevato. Una volta fortemente dipendente dal petrolio, il governo ha diversificato con successo l'economia per includere turismo, finanza, produzione e trasporto aereo.
Altri paesi con un'alta aliquota d'imposta sulle società sono economicamente non fondati. Il Venezuela ha un'alta aliquota d'imposta sulle società al 34% nel 2018, ma il paese è in una crisi economica, con il Fondo monetario internazionale che prevede che il tasso di inflazione del Venezuela potrebbe toccare il milione per cento nel 2018. Prevenire un collasso economico richiederà riforme significative. Il Brasile ha anche un'alta aliquota d'imposta sulle società al 34% e la sua economia nel 2018 è in difficoltà. Il real brasiliano è debole nei confronti del dollaro USA e la sua crescita del PIL nel secondo trimestre del 2018 è stata solo dello 0, 2%. Per entrambi i paesi, la riduzione dell'aliquota dell'imposta sulle società non avrà un grande impatto sull'economia locale. (Per ulteriori informazioni, vedi: Il Venezuela è vicino al collasso? )
Come confrontare gli Stati Uniti
Con il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017, l'imposta sulle società negli Stati Uniti è stata ridotta dal 40% - il secondo più alto al mondo dal 2017 - al 21% nel 2018, al di sotto dell'aliquota fiscale media globale del 24, 03%. La riduzione dell'aliquota dell'imposta sulle società negli Stati Uniti è una delle diminuzioni più drammatiche di qualsiasi paese dal 2003, secondo KPMG. Solo il Kuwait, che ha ridotto l'aliquota dell'imposta sulle società dal 55% al 15% nel 2009, ha registrato una variazione percentuale maggiore.
Al contrario, sono stati necessari nove anni in Canada per ridurre lentamente l'aliquota dell'imposta sulle società dal 36, 6% nel 2003 al 26%. L'aliquota dell'imposta sulle società in Canada è del 26, 5% nel 2018. Anche il Giappone ha lentamente ridotto l'aliquota dell'imposta sulle società dal 42% nel 2003 al 30, 86% oggi.
La linea di fondo
C'è stato molto dibattito - in particolare negli Stati Uniti con un partito repubblicano storicamente favorevole alle tasse sulle società al potere se un'aliquota fiscale delle società più bassa stimoli o meno la crescita economica. Sebbene l'impatto del TCJA sull'economia generale degli Stati Uniti non sarà noto per qualche tempo, è probabile che le società statunitensi continueranno a parcheggiare denaro in paesi esentasse come le Bermuda e le Isole Cayman, anche se creano posti di lavoro negli Stati Uniti
