Che cos'è l'accordo fiscale bilaterale?
Un accordo fiscale bilaterale, chiamato anche trattato fiscale, è un accordo tra due giurisdizioni che mitiga il problema della doppia imposizione che può verificarsi quando le leggi fiscali considerano un individuo o una società residente in più di una giurisdizione. Un accordo fiscale bilaterale può migliorare le relazioni tra due paesi, incoraggiare gli investimenti e gli scambi con l'estero e ridurre l'evasione fiscale.
Comprensione dell'accordo fiscale bilaterale
Gli accordi fiscali bilaterali si basano spesso su convenzioni e linee guida stabilite dall'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), un'agenzia intergovernativa che rappresenta 35 paesi. Gli accordi possono affrontare molte questioni come la tassazione di diverse categorie di reddito (utili commerciali, royalties, plusvalenze, reddito da lavoro, ecc.), Metodi per eliminare la doppia imposizione (metodo di esenzione, metodo del credito, ecc.) E disposizioni come come scambio reciproco di informazioni e assistenza nella riscossione delle imposte. In quanto tali sono complessi e in genere richiedono una navigazione esperta da parte di professionisti fiscali, anche nel caso di obblighi fiscali di base. La maggior parte dei trattati sull'imposta sul reddito include una "clausola di risparmio" che impedisce ai cittadini o ai residenti di un paese di utilizzare il trattato fiscale per evitare di pagare l'imposta sul reddito in qualsiasi paese.
Accordi fiscali bilaterali e residenza
Una considerazione preminente è l'istituzione di residenza ai fini fiscali. Per gli individui, la residenza è generalmente definita come il luogo di domicilio primario. Sebbene sia possibile risiedere in più di un paese, ai fini fiscali solo un paese può essere considerato il domicilio. Molti Paesi basano il domicilio sul numero di giorni trascorsi in un Paese, richiedendo un'attenta tenuta dei registri dei soggiorni fisici. Ad esempio, la maggior parte delle nazioni europee considera chiunque abbia trascorso più di 183 giorni all'anno in un Paese domiciliato e quindi soggetto all'imposta sul reddito.
Gli Stati Uniti sono diversi
Unici tra le nazioni sviluppate, gli Stati Uniti richiedono a tutti i cittadini e ai titolari di carta verde di pagare l'imposta federale sul reddito degli Stati Uniti, indipendentemente dal domicilio. Per prevenire l'onerosa doppia imposizione, gli Stati Uniti forniscono l'esclusione del reddito da reddito estero (FEIE), che nel 2018 ha consentito agli americani residenti all'estero di detrarre i primi 104.100 $ di guadagni, ma non di reddito passivo, dalla loro dichiarazione dei redditi. I guadagni possono provenire da una fonte statunitense o straniera. Tuttavia, se il reddito proviene da una società statunitense, l'IRS si aspetta che il contribuente e il datore di lavoro paghino le imposte sui salari, attualmente circa il 15 percento di $ 100.000 in guadagni. Il reddito da una fonte straniera è di solito esente da imposte sui salari. Le imposte estere pagate sul reddito percepito oltre l'importo di esclusione possono spesso essere detratte come credito d'imposta estero.
