I dividendi qualificati sono inclusi nel reddito lordo rettificato del contribuente. Tuttavia, questi sono tassati a un tasso inferiore rispetto ai dividendi ordinari.
Dividendi ordinari contro dividendi qualificati
Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), i dividendi ordinari sono pagati dagli utili di una società o di un fondo comune e tassati alla stessa aliquota del reddito ordinario. Questi pagamenti sono riportati nella casella 1a del modulo 1099-DIV, che viene inviato agli investitori.
I dividendi qualificati sono simili ai dividendi ordinari ma sono soggetti all'aliquota fiscale massima che si applica alle plusvalenze dell'investitore. Questa figura è mostrata nella casella 1b del modulo 1099-DIV. A partire dal 2015, le aliquote massime per i dividendi qualificati sono dello 0% se il reddito ordinario è tassato all'aliquota del 10% o del 15% e del 15% se la fascia d'imposta sul reddito ordinario è maggiore del 15% e inferiore al 39, 6%. L'aliquota fiscale è limitata al 20% per coloro il cui reddito ordinario è tassato all'aliquota del 39, 6%.
Per soddisfare i requisiti per un dividendo qualificato, il dividendo deve essere stato pagato da una società statunitense o da una società estera qualificata e soddisfare il periodo di detenzione, che è più di 60 giorni durante un periodo di 121 giorni, che inizia 60 giorni prima del data ex dividendo. Il periodo di detenzione è diverso per lo stock preferito.
Esempio
La società ABC dichiara dividendi da 25 centesimi per azione. Se un investitore possiede 10.000 azioni ordinarie della ABC Corporation, il pagamento del dividendo ricevuto è di $ 2.500. Se la data dell'ex dividendo è il 1 ° luglio, l'investitore deve possedere il titolo per più di 60 giorni dal 2 maggio al 30 ottobre, o il periodo di 121 giorni, affinché il pagamento sia considerato un dividendo qualificato.
