Sommario
- Pretax vs. Contributo al netto delle imposte
- Tracciamento delle attività al netto delle imposte
- Tassazione delle attività al netto delle imposte
- Distribuzione Pro-Rata
- Rollover del saldo al netto delle imposte
- La linea di fondo
Ci sono vantaggi nel prendere distribuzioni al netto delle imposte da un conto pensionistico. Se segui regole specifiche, l'importo prelevato sarà esente da tasse e sanzioni.
Pretax vs. Contributi al netto delle imposte
La maggior parte dei partecipanti al piano pensionistico utilizza beni pretax per finanziare i propri piani sponsorizzati dal datore di lavoro, come i conti qualificati 401 (k) e 403 (b), oppure richiede una detrazione fiscale per gli importi versati ai propri IRA tradizionali. In entrambi i casi questi contributi possono aiutare a ridurre il reddito imponibile dell'individuo per l'anno a cui si applica il contributo.
Tuttavia, è anche possibile contribuire con importi ai piani sponsorizzati dal datore di lavoro su base al netto delle imposte, e i contributi possono non essere deducibili per gli IRA. Il vantaggio di accumulare attività al netto delle imposte in un conto pensionistico è che quando vengono distribuiti, gli importi saranno esenti da imposte e penalità. Tuttavia, questo vantaggio si ottiene solo se vengono prese le misure necessarie.
Key Takeaways
- La distribuzione delle attività al netto delle imposte da un conto di vecchiaia può essere esente da imposte e penalità, ma solo se vengono rispettate determinate regole. La conservazione dei registri e la comunicazione con l'amministratore del piano e l'IRS sono essenziali. Gli amministratori del piano pensionistico qualificati sono tenuti a tenere traccia di quale parte del saldo è costituita da attività al netto delle imposte e quale attività al lordo delle imposte, ma spetta a te farlo per un IRA.
Tracciamento delle attività al netto delle imposte
La raccolta dei vantaggi di questa strategia inizia con una buona tenuta dei registri e una comunicazione chiara con l'amministratore del piano e l'Internal Revenue Service (IRS). Oggi sono disponibili numerosi strumenti software gratuiti (ea pagamento) per aiutarti a tenere traccia dei tuoi investimenti e flussi di reddito imponibili e differiti. Un commercialista può anche aiutarti ad assicurarti di avere tutte le tue anatre di fila.
Il tuo account del piano qualificato
L'amministratore del tuo piano pensionistico qualificato è responsabile di tenere traccia di quale parte del tuo saldo è attribuita alle attività al netto delle imposte e quali alle attività al lordo delle imposte. Tuttavia, è utile controllare periodicamente le dichiarazioni per assicurarsi che le tabelle corrispondano a ciò che si ritiene debbano essere. Ciò consentirà di chiarire eventuali discrepanze con l'amministratore del piano.
Il tuo IRA
Il depositario dell'IRA non è tenuto a tenere traccia del saldo al netto delle imposte dell'IRA e la maggior parte, se non tutte, non lo fanno. Come proprietario dell'IRA, sei responsabile di tenere traccia di tali equilibri, e questo può essere realizzato compilando il modulo 8606 di IRS.
Assicurati di leggere le istruzioni per l'archiviazione che accompagnano il modulo 8606, in quanto forniscono dettagli sulle sezioni del modulo che devono essere completate.
Il modulo 8606 informa l'IRS che l'importo rappresenta le attività al netto delle imposte e consente di tenere traccia del saldo dell'IRA che dovrebbe essere esente da imposte una volta distribuito. Il modulo 8606 deve inoltre essere presentato per qualsiasi anno in cui si verificano distribuzioni da uno qualsiasi degli IRA tradizionali, SEP o SEMPLICI e l'utente ha accumulato importi al netto delle imposte in uno di questi conti.
Tassazione delle attività al netto delle imposte
Piani qualificati
In genere, l'amministratore del piano indicherà la parte imponibile degli importi distribuiti dal proprio account del piano qualificato sul modulo 1099-R che si riceve per l'anno. Se l'importo non è indicato correttamente sul 1099-R, è possibile richiedere una conferma scritta all'amministratore del piano della parte della distribuzione attribuibile alle attività al netto delle imposte. Ciò contribuirà a garantire l'inclusione dell'importo corretto nel reddito imponibile dell'anno.
IRA
Ad eccezione della "restituzione dei contributi in eccesso", il depositario dell'IRA non è tenuto a distinguere tra la parte imponibile e quella non tassabile degli importi distribuiti dall'IRA tradizionale. È necessario fornire tali informazioni sulla dichiarazione dei redditi indicando l'intero importo della distribuzione rispetto all'importo imponibile.
Per ulteriori informazioni, consultare le istruzioni per la riga 4a a pagina 2 del modulo 1040 dell'IRS. Il modulo 8606 di cui sopra vi aiuterà a determinare le parti imponibili e non tassabili degli importi distribuiti dall'IRA tradizionale.
Tutti i tuoi conti IRA sono trattati come uno solo quando prendi le distribuzioni, il che significa che gli importi al netto delle imposte e al lordo delle imposte devono essere distribuiti in modo proporzionale su tutti i conti.
Distribuzioni Pro Rata
Se il tuo piano qualificato o IRA tradizionale include importi al netto delle imposte, le distribuzioni in genere includono un importo proporzionale del saldo al lordo delle imposte e al netto delle imposte. A tale scopo, tutti i tuoi IRA tradizionali, SEP e SEMPLICI vengono trattati come un unico account.
Ad esempio, supponi di aver versato in media $ 20.000 di contributi al netto delle imposte al tuo IRA tradizionale nel corso degli anni e che il tuo IRA tradizionale includa anche attività pretax di $ 180.000, attribuite al rollover di attività pretax e contributi deducibili. Le distribuzioni dall'IRA includeranno un importo proporzionale di beni al lordo delle imposte e al lordo delle imposte. Diamo un'occhiata a un esempio usando questi numeri.
Esempio
John ha diversi IRA, che consistono dei seguenti equilibri:
- IRA tradizionale n. 1, che include i suoi contributi non deducibili (al netto delle imposte) di $ 20.000 IRA n. 2 tradizionali, che include un rollover dal suo piano 401 (k) per un importo di $ 150.000 IRA n. 3 tradizionali, che è in realtà un SEP IRA, compresi i contributi SEP di $ 30.000
John ritira $ 20.000 dall'IRA n. 1. Deve includere $ 18.000 come reddito imponibile dai $ 20.000 che ha ritirato. Questo perché tutti gli IRA tradizionali, SEP e SEMPLICI di John sono trattati come un unico IRA ai fini della determinazione del trattamento fiscale delle distribuzioni quando John ha una base (attività al netto delle imposte) in uno qualsiasi dei suoi IRA tradizionali, SEP o SEMPLICI.
La seguente formula può essere utilizzata per determinare l'importo di una distribuzione che sarà considerata non tassabile:
Base ÷ Saldo conto x Importo distribuzione = Importo non soggetto a imposta
Utilizzando le figure nell'esempio sopra, la formula avrebbe funzionato come segue:
$ 20.000: $ 200.000 x $ 20.000 = $ 2.000
Poiché il modulo IRS 8606 include una formula integrata per determinare la base imponibile delle distribuzioni dagli IRA tradizionali, potrebbe non essere necessario utilizzare questa formula per le distribuzioni dall'IRA.
Per i conti di piani qualificati che includono un saldo di importi al netto delle imposte, le distribuzioni sono generalmente ripartite in modo proporzionale per includere importi dal saldo al lordo delle imposte e al netto delle imposte. Ciò significa che, analogamente agli IRA, non è possibile scegliere di distribuire solo il saldo al netto delle imposte. Tuttavia, si applicano alcune eccezioni. Ad esempio, se il tuo account include i saldi al netto delle imposte maturati prima del 1986, tali importi possono essere distribuiti integralmente, facendo sì che gli importi interi non siano tassabili, anziché essere classificati.
Rollover del saldo al netto delle imposte
Se il saldo del conto pensionistico comprende importi al netto delle imposte, la possibilità di rinnovare tali importi dipende dal tipo di piano in cui viene effettuato il rollover.
Di seguito è riportato un riepilogo delle regole di rollover per questi importi:
- Da IRA a IRA: tutti gli importi idonei per il rollover possono essere trasferiti a un IRA. Ciò include gli importi al netto delle imposte. IRA al piano qualificato: tutti gli importi idonei per il rollover possono essere trasferiti a un piano qualificato, a condizione che il piano lo consenta. Tuttavia, questo non lo fa includere gli importi al netto delle imposte: tali importi non possono essere trasferiti da un IRA a un piano qualificato. Piano qualificato per l'IRA tradizionale: tutti gli importi idonei per il rollover possono essere trasferiti all'IRA tradizionale. Ciò include gli importi al netto delle imposte. Piano qualificato a piano qualificato: tutti gli importi idonei per il rollover possono essere trasferiti a un altro piano qualificato, a condizione che il piano lo consenta. Ciò include gli importi al netto delle imposte se tali importi sono trattati come rollover diretti.
La linea di fondo
Tieni presente che questa è solo una panoramica delle regole che si applicano al tuo saldo al netto delle imposte nel tuo conto pensionistico. Avere una conoscenza approfondita delle regole garantirà di includere il giusto importo nel reddito imponibile per l'anno in cui si riceve una distribuzione dal proprio conto pensionistico e non pagare le tasse sugli importi che dovrebbero essere esentasse.
Come sempre, consultare il proprio professionista fiscale per assistenza per assicurarsi che le attività al netto delle imposte siano trattate correttamente nella dichiarazione dei redditi e che si sappia quali moduli fiscali presentare ogni anno.
