Un piano 401 (k) per il piccolo imprenditore

Sommario

• A 401 (k) con qualsiasi altro nome
• È ammissibile la tua azienda?
• Documentazione più semplice
• Scegli la tua idoneità
• I requisiti sbagliati
• SBO 401 (k) Componenti del piano
• Contributi SBO rispetto ad altri piani
• Il calcolo
• Altri vantaggi dell'SBO 401 (k)
• altre considerazioni

Il piano 401 (k) ha guadagnato popolarità tra i proprietari di piccole imprese dal 2001, quando alcune modifiche alla normativa fiscale federale lo hanno reso una scelta migliore e più flessibile per le loro esigenze rispetto ad altre opzioni di risparmio pensionistico.

In effetti, ora ha il suo acronimo: il piano SBO 401 (k).

Il piano SBO 401 (k) è destinato alle imprese i cui soli partecipanti ammissibili al piano sono i proprietari.

A 401 (k) con qualsiasi altro nome

Non contenti dell'acronimo federale, vari istituti finanziari hanno i loro nomi per il piano SBO 401 (k). Il 401 (k) indipendente è uno dei più generici. Altri esempi includono:

• L'individuo (k) Solo 401 (k) Uni-K PlanOne partecipante K impiegato autonomo 401 (k)

È ammissibile la tua azienda?

Un malinteso comune sull'SBO 401 (k) è che può essere utilizzato solo da proprietari individuali. In effetti, il piano SBO 401 (k) può essere utilizzato da qualsiasi piccola impresa, comprese le società, le società a responsabilità limitata (LLC) e le società di persone.

L'unica limitazione è che gli unici partecipanti al piano ammissibili sono gli imprenditori e i loro coniugi se sono impiegati dall'azienda.

Una persona che lavora per una società (in cui non ha alcuna proprietà) e partecipa alla sua 401 (k) può anche stabilire un SBO 401 (k) per una piccola impresa che gestisce dalla parte, finanziandola con i guadagni da quella avventurarsi.

Tuttavia, i contributi annuali aggregati a entrambi i piani non possono superare collettivamente i massimi stabiliti dall'IRS.

Requisiti di documentazione più semplici

Per i proprietari di piccole imprese che soddisfano determinati requisiti, la maggior parte degli istituti finanziari che offrono prodotti per piani pensionistici ha sviluppato versioni troncate del normale piano 401 (k) per l'uso da parte di imprenditori che desiderano adottare l'SBO 401 (k).

Il risultato è una documentazione meno complessa necessaria per stabilire il piano. Un documento di 20 pagine per un piano 401 (k) normale può essere ridotto a un documento di tre pagine per SBO 401 (k).

Assicurarsi di ricevere la documentazione adeguata dal proprio fornitore di servizi finanziari.

Scegli i requisiti di idoneità

Il piano SBO 401 (k) può essere adottato solo da aziende in cui gli unici dipendenti ammessi a partecipare al piano sono i proprietari delle imprese. Ai fini dell'ammissibilità, un coniuge è considerato un proprietario dell'azienda, quindi se un coniuge è impiegato dall'azienda, è ancora possibile adottare l'SBO 401 (k).

Se la tua azienda ha dipendenti non proprietari idonei a partecipare al piano, la tua attività potrebbe non adottare il piano SBO 401 (k). Pertanto, se si dispone di dipendenti non proprietari, questi non devono soddisfare i requisiti di idoneità selezionati per il piano, che devono rimanere entro le seguenti limitazioni.

Età

È possibile escludere dipendenti di età inferiore ai 21 anni.

Alieni non residenti

È possibile escludere gli stranieri non residenti che non percepiscono alcun reddito negli Stati Uniti e coloro che ricevono benefici in virtù di un contratto di contrattazione collettiva.

Anni di servizio

• Per 401 (k) Contributi di differimento elettivo dei dipendenti: è possibile che un dipendente esegua un anno di servizio prima di diventare idoneo a versare contributi di differimento elettivo. Per i contributi per la compartecipazione agli utili: è possibile richiedere a un dipendente di svolgere fino a due anni di servizio per poter beneficiare dei contributi per la compartecipazione agli utili. Tuttavia, la maggior parte dei piani SBO 401 (k) limiterà questo requisito a un anno. Ai fini del piano: si considera che un dipendente abbia svolto un anno di servizio se lavora almeno 1.000 ore durante l'anno. Mentre in genere si può scegliere di richiedere meno di 1.000 ore in base a un piano qualificato regolare, la maggior parte dei piani SBO 401 (k) include un limite hardcoded di 1.000 ore.

I requisiti sbagliati

L'impostazione di requisiti di idoneità errati potrebbe comportare l'esclusione dal piano o l'adesione di dipendenti non proprietari al piano. Ad esempio, se scegli di avere un requisito di età di 21 anni, anche se hai solo 20 anni, ti escluderesti dalla partecipazione al piano.

Oppure, supponi di eleggere zero anni di servizio come requisito per partecipare al piano, ma hai cinque dipendenti stagionali che lavorano meno di 1.000 ore all'anno e hanno più di 21 anni. Questi dipendenti sarebbero idonei a partecipare al piano perché soddisfare i requisiti di età e servizio.

Di conseguenza, la loro ammissibilità escluderebbe la tua azienda dall'essere adatta ad adottare il piano SBO 401 (k). Invece, potresti adottare il normale piano 401 (k).

Alcuni prodotti SBO 401 (k), per definizione, richiedono ulteriori esclusioni. Prima di decidere di stabilire un piano SBO 401 (k), assicurarsi di verificare con il proprio fornitore di servizi finanziari le sue disposizioni.

SBO 401 (k) Componenti del piano

Il piano SBO 401 (k) prevede due componenti: contributi differenziali elettivi dei dipendenti e contributi per la ripartizione degli utili.

• Limiti di contribuzione per i dipendenti: è possibile versare un contributo di differimento salariale fino al 100% della retribuzione, ma non oltre il limite annuale dell'anno. Per il 2019, il massimo è di $ 19.000, più $ 6.000 se la persona ha 50 anni o più. Per il 2020, il limite è di $ 19.500 più $ 6.500 per le persone di età pari o superiore a 50 anni. Limiti di contribuzione del datore di lavoro: l'impresa può contribuire fino al 25% della retribuzione (20% nel caso di un imprenditore individuale o di un contribuente dell'allegato C) ma non più di $ 56.000 per il 2019 e $ 57.000 per il 2020. Un dipendente di età pari o superiore a 50 anni può continuano a contribuire con ulteriori $ 6.000 nel 2019 e $ 6.500 nel 2020.

Contributi SBO rispetto ad altri piani

Rispetto ad altri piani di pensionamento popolari, il piano SBO 401 (k) ha limiti di contribuzione elevati come indicato sopra, che è la componente chiave che attira i proprietari di piccole imprese.

Alcuni altri piani pensionistici limitano anche i contributi dei datori di lavoro o fissano limiti più bassi ai contributi differiti salariali.

Di seguito è riportato un riepilogo dei confronti dei contributi per i piani dei datori di lavoro generalmente utilizzati dalle piccole imprese.

account	Differimento elettivo	Contributo massimo del datore di lavoro	Contributo di recupero
SBO 401 (k)	$ 19.000 per il 2019; $ 19.500 per il 2020	25% del risarcimento o 20% nel caso di un unico proprietario o di un contribuente di cui all'allegato C.	$ 6.000 per il 2019; $ 6.500 per il 2020
SEP IRA	Non autorizzato	25% della compensazione o 20% dell'utile netto modificato per i proprietari di società non costituite in società	Non autorizzato
Piano pensionistico di compartecipazione agli utili o di acquisto di denaro	Non autorizzato	25% della compensazione o 20% dell'utile netto modificato per i proprietari di società non costituite in società	Non autorizzato
IRA SEMPLICE	$ 13.000 per il 2019, $ 13.500 per il 2020	3% di compensazione / reddito	$ 3.000