Il tratto IRA non è in realtà un tipo di IRA. Piuttosto, è un metodo di trasferimento di ricchezza che coinvolge un IRA - in particolare, qualsiasi beneficiario non coniuge designato per ereditare il tuo IRA. Con questa strategia di pianificazione patrimoniale, hai avuto il potenziale di "estendere" le distribuzioni (e le agevolazioni fiscali) dell'IRA per diverse generazioni. Perché diciamo "avuto"? Perché la capacità di avere e utilizzare un tratto IRA si è conclusa con la firma, il 20 dicembre 2019, di bollette di spesa che includevano la legge sul rafforzamento della pensione per la pensione, meglio nota come legge SICURA.
Key Takeaways
- Il tratto IRA è stata una strategia di pianificazione immobiliare che ti ha permesso di estendere le distribuzioni IRA sulle generazioni future, mentre l'IRA ha continuato a crescere in esenzione fiscale. La capacità di utilizzare questa strategia si è conclusa con la SECURE Act, firmata in legge il 20 dicembre 2019. La strategia ha funzionato perché i beneficiari dell'IRA potevano prendere le distribuzioni minime necessarie in base alla loro stessa età, un vantaggio particolare per i nipoti e i pronipoti. Più giovani erano, più piccolo era l'RMD e più a lungo il conto poteva diventare esentasse.
Distribuzioni minime richieste
Coloro che hanno la fortuna di ereditare l'IRA di qualcun altro devono prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) ogni anno dall'account, proprio come ha fatto il titolare dell'account originale.
In precedenza, l'importo dell'RMD dipendeva da quanto è presente nel conto e dall'età della persona, in base alle tabelle sull'aspettativa di vita dell'IRS. Nel calcolare l'RMD, i beneficiari potrebbero scegliere di utilizzare la cifra dell'età / aspettativa di vita del titolare del conto originale o la propria età.
Ora l'erede deve ritirare l'intera eredità dell'IRA entro 10 anni dalla morte del titolare del conto originale, indipendentemente dalla sua età. Se il denaro viene distribuito da un IRA tradizionale, sarà tassabile alla loro aliquota fiscale attuale. Se proviene da un Roth IRA, non sarà tassabile, ma il destinatario perderà il diritto di far sì che quei soldi continuino a crescere esentasse nel conto Roth.
Come ha funzionato un tratto IRA
In genere, la maggior parte dei proprietari dell'IRA nomina il coniuge come principale beneficiario dell'IRA e i loro figli come beneficiari potenziali. Sebbene non ci sia nulla di sbagliato in questa strategia, potrebbe essere necessario che il coniuge prenda più denaro dall'IRA di quello di cui ha realmente bisogno, e anche per pagare le tasse.
Se il tuo coniuge e i tuoi figli non avranno bisogno di quel reddito extra, hai la possibilità di saltare una generazione (o due) e nominare nipoti o pronipoti come beneficiari. Ciò risparmierà ancora i familiari più anziani dall'onere fiscale derivante dalla ricezione dell'IRA, ma l'intero conto deve ora essere distribuito entro 10 anni dalla morte del titolare del conto originale.
Le precedenti regole di stiramento dell'IRA consentivano ai destinatari non coniugali di estendere il valore dell'IRA per un periodo di tempo più lungo e riduce l'importo del prelievo imponibile. Al centro della strategia c'era il fatto che gli RMD erano basati su tabelle di aspettativa di vita dell'IRS. Poiché i nipoti sono più giovani, l'importo che avrebbero dovuto prelevare sarebbe molto inferiore a quello che il coniuge oi figli sarebbero tenuti a prendere.
Il beneficiario di un IRA ereditato ha tempo fino alla fine dell'anno fiscale successivo all'anno della morte del titolare del conto originale per iniziare a prendere le distribuzioni.
Esempio di tratto IRA
Ecco un esempio per mostrare come funzionava il concetto tratto IRA. E in questo esempio, funzionerà ancora, poiché le nuove regole riguardano solo coloro che muoiono dopo il 31 dicembre 2019.
Supponiamo di avere un IRA tradizionale del valore di $ 500.000 il 31 dicembre 2019. Il proprietario dell'account originale è deceduto il 1 ° dicembre 2019.
Vediamo come la denominazione del beneficiario cambia la dimensione della distribuzione che ogni potenziale erede deve prendere nel 2020 e quanto tempo il denaro può continuare a crescere esentasse (in base alle aspettative di vita):
| Esempi tratto IRA | |||
|---|---|---|---|
| Beneficiario | Età | Aspettativa di vita | RMD |
| Sposa | 75 | 13.4 | $ 37.313 |
| Bambino | 52 | 32.3 | $ 15.480 |
| Nipote | 30 | 53.3 | $ 9.381 |
| Pronipote | 6 | 76.7 | $ 6.519 |
Ogni beneficiario deve continuare a prendere l'RMD in seguito ogni anno, fino allo scadere del denaro. Questo si basa sulla loro attuale aspettativa di vita dalla pubblicazione 590-B dell'IRS.
Nel nostro esempio, se il titolare del conto originale ha nominato il pronipote come beneficiario, l'RMD sarà molto piccolo, così come le tasse dovute su di esso (supponendo che il bambino di sei anni non abbia molto altro reddito). Il prelievo di meno consente al saldo IRA di continuare a crescere differito dalle imposte, consentendogli di estendersi per diverse generazioni.
Professionisti
-
Un tratto IRA potenzialmente ha fornito una vita intera di reddito a un giovane beneficiario.
-
L'imposta totale versata può essere inferiore a causa di distribuzioni più ridotte per un lungo periodo di tempo piuttosto che una somma forfettaria.
-
L'allungamento ha dato più tempo affinché le attività diventassero esentasse, il che ha aumentato l'importo ricevuto dai beneficiari.
Contro
-
Un beneficiario potrebbe non vivere una normale aspettativa di vita.
-
Le modifiche a leggi o regolamenti potrebbero avere effetti dannosi sul proprietario o sui beneficiari, esattamente ciò che è accaduto con l'approvazione e la firma della SECURE Act del 20 dicembre 2019.
-
Se un beneficiario è minorenne, potrebbe essere necessario creare un conto di custodia o tutela.
La linea di fondo
Un tratto IRA era comunemente usato da persone che volevano trasmettere un'eredità ai loro eredi in modo fiscale efficiente. Con l'approvazione della SECURE Act, il tratto IRA non è più consentito quando il titolare del conto originale muore dopo il 31 dicembre 2019.
Fonti dell'articolo
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Giornale di diritto nazionale. "Il palcoscenico è pronto per il pensionamento significativo entro la fine dell'anno." Accesso 23 dicembre 2019.
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