Che cos'è un codice identificativo del contribuente (TIN)?
Un codice identificativo del contribuente (TIN) è un numero univoco di nove cifre utilizzato per identificare una persona, un'azienda o un'altra entità nelle dichiarazioni dei redditi e in altri documenti archiviati presso l'Internal Revenue Service (IRS).
Key Takeaways
- Per la maggior parte dei singoli contribuenti e molti proprietari individuali, il TIN è il numero di previdenza sociale della persona. Per la maggior parte delle aziende, è necessario un EIN emesso dall'IRS. L'EIN può essere ottenuto facendo domanda online.
La maggior parte delle persone utilizza semplicemente i propri numeri di previdenza sociale come TIN. I proprietari individuali che non hanno dipendenti possono utilizzare i loro numeri di previdenza sociale o un numero di identificazione del datore di lavoro (EIN). Le società, le società di persone, i trust e le proprietà devono utilizzare un EIN assegnato dall'IRS.
Il codice fiscale è anche noto come numero 95 o codice fiscale.
Comprensione della TIN
Una TIN è formattata allo stesso modo di un numero di previdenza sociale, ovvero xxx-xx-xxxx.
Le aziende e altre entità che non possono utilizzare un numero di previdenza sociale come codice fiscale ottengono il numero dall'IRS.
TIN è un termine generico che può riferirsi a uno dei cinque principali tipi di numeri di identificazione:
- Numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) Numero di identificazione del singolo contribuente (ITIN) Numero di identificazione del contribuente (ATIN) Numero di identificazione fiscale del preparatore (PTIN)
La Social Security Administration rilascia numeri di previdenza sociale ai cittadini statunitensi e agli stranieri qualificati. Alcuni stranieri residenti e non residenti che non sono idonei a ottenere i numeri di previdenza sociale possono presentare il modulo W-7 all'IRS per ottenere un ITIN. L'IRS autorizza agenti di accettazione come università, istituti finanziari e società di revisione contabile ad assistere i richiedenti nell'ottenimento degli ITIN.
Come vengono utilizzati i TINS
L'IRS richiede l'uso di numeri di identificazione del contribuente su molti documenti fiscali. Questi documenti includono dichiarazioni dei redditi, dichiarazioni e rapporti. Le banche e le altre imprese utilizzano i numeri TIN quando interagiscono con altre entità.
I proprietari di piccole imprese e i lavoratori autonomi possono presentare domanda online per un EIN.
Un numero di identificazione fiscale deve apparire su tutti i materiali inviati all'IRS per richiedere vantaggi fiscali o esclusioni o per pagare le tasse. Ad esempio, i contribuenti che presentano dichiarazioni fiscali annuali devono fornire un codice TIN sulla dichiarazione, mentre i datori di lavoro che dichiarano i salari pagati ai dipendenti devono fornire i TIN dei dipendenti.
Casi speciali
L'IRS rilascia talvolta un numero di identificazione del contribuente per l'adozione (ATIN) per un bambino che sta per essere adottato dai contribuenti statunitensi. In questi casi, il numero è temporaneo e verrà sostituito quando il bambino ha diritto a ricevere un numero di previdenza sociale.
L'IRS richiede ai preparatori fiscali pagati di includere un codice identificativo individuale del contribuente (PTIN) su tutte le dichiarazioni fiscali o le richieste di rimborso che preparano, sostanzialmente o integralmente. I preparatori fiscali possono richiedere questi numeri per posta o online. Regole speciali si applicano ai preparatori fiscali stranieri che non sono in grado di ottenere i numeri di previdenza sociale.
Quando è necessario un EIN
I numeri di identificazione del datore di lavoro (EIN) sono anche noti come numeri di identificazione federali del datore di lavoro. L'IRS richiede alle aziende, comprese le società e le società di persone, nonché alcuni trust e proprietà, di utilizzare gli EIN.
I proprietari individuali che non hanno dipendenti possono utilizzare un codice EIN o un numero di previdenza sociale. Un unico proprietario che impiega almeno un'altra persona deve ottenere un EIN dall'IRS.
Inoltre, l'IRS richiede alle entità di utilizzare un EIN in varie circostanze speciali, anche se dispongono di un piano Keogh, se presentano dichiarazioni relative alle vendite di alcol, tabacco o armi da fuoco o se intrattengono rapporti commerciali con determinati tipi di organizzazioni.
Come ottenere un EIN
Ottenere un EIN è gratuito e può essere fatto online. L'IRS informa che le parti responsabili assicurano che un'azienda sia legalmente costituita prima di ottenere un EIN. In genere, è necessario ottenere un nuovo EIN in caso di modifica della proprietà o della struttura di un'azienda. Il documento che assegna l'EIN deve essere conservato dall'azienda o dall'individuo a cui è assegnato.
