Gli Stati Uniti hanno un sistema fiscale a più livelli in base al quale le imposte sono imposte dai governi federali, statali e talvolta locali. Le imposte sul reddito federali e statali sono simili in quanto applicano un'aliquota percentuale ai redditi imponibili, ma possono differire considerevolmente rispetto a tali aliquote e al modo in cui sono applicate, nonché al tipo di reddito imponibile e alle detrazioni e crediti d'imposta consentiti.
Key Takeaways
- Il governo federale e la maggior parte degli Stati hanno imposte sul reddito, ma le loro regole e aliquote possono variare ampiamente. Le imposte federali sono progressive, con aliquote fiscali più elevate su livelli più alti di reddito. Alcuni stati hanno un sistema fiscale progressivo, mentre altri impongono un piano aliquota fiscale su tutto il reddito.
Imposte sul reddito statali
Le imposte sul reddito statali possono variare considerevolmente da uno stato all'altro. In effetti, Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington e Wyoming non hanno alcuna imposta sul reddito. New Hampshire e Tennessee tassano solo gli interessi attivi e i dividendi, non i redditi da stipendi e salari, e il Tennessee sta per abrogare anche questa tassazione entro il 2022.
Tutti gli altri stati hanno sistemi di imposta sul reddito sia piatti che progressivi. Un sistema fiscale forfettario è quello che applica un'aliquota unica a tutti i livelli di reddito. Nove stati usano questo metodo a partire dal 2019: Colorado (4, 63%), Illinois (4, 95%), Indiana (3, 23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5, 05%), Michigan (4, 25%), Carolina del Nord (5, 25%), Pennsylvania (3, 07%) e Utah (4, 95%).
La maggior parte degli stati che impongono tasse sul reddito, tuttavia, utilizzano sistemi fiscali progressivi, in cui livelli più elevati di reddito sono tassati con un'aliquota percentuale maggiore, come nel caso del sistema federale di imposta sul reddito. Alcuni stati basano le loro fasce fiscali marginali a tale scopo sul codice fiscale federale, ma molti stati implementano le proprie. Alcuni adeguano le loro parentesi ogni anno per tenere il passo con l'inflazione, come fa il governo federale, mentre altri no.
Le Hawaii hanno 12 fasce fiscali dal 2019, mentre Kansas e Rhode Island ne hanno solo tre ciascuna. Il sistema fiscale progressivo della California ha l'aliquota fiscale più alta del 13, 3%, che si applica ai single con redditi imponibili oltre $ 1 milione e alle coppie sposate con redditi superiori a $ 1.145.960. Il Nord Dakota, al 2, 9%, e l'Arizona, al 4, 54%, sono tra gli Stati con le aliquote fiscali più basse.
Imposta sul reddito federale
Il codice delle entrate interne degli Stati Uniti, che enuncia le norme federali sull'imposta sul reddito, ha subito alcune modifiche significative nel 2018 con l'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Esistono ora sette fasce fiscali marginali a livello federale: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% e 37%. Per l'anno fiscale 2020, l'aliquota massima del 37% arriva a $ 518.401 di reddito imponibile per i single e $ 622.051 di reddito per le coppie sposate che archiviano congiuntamente.
Alcuni stati percepiscono un reddito previdenziale e previdenziale, mentre altri no.
considerazioni speciali
In base al sistema fiscale federale, i contribuenti possono richiedere una detrazione standard o dettagliare le proprie detrazioni. Le detrazioni standard sono aumentate considerevolmente nel 2018 nell'ambito del TCJA, rendendo più vantaggioso per molti contribuenti semplicemente prendere tale detrazione. Per l'anno fiscale 2020, la detrazione standard è di $ 12.400 per i singoli contribuenti, $ 18.650 per i capofamiglia e 24.800 $ per le coppie sposate che archiviano congiuntamente.
Come accennato in precedenza, gli Stati e il governo federale differiscono in termini di tipi di reddito che tassano e di detrazioni e crediti concessi. Ad esempio, i redditi pensionistici e previdenziali sono tassabili in base alle norme federali, mentre un certo numero di Stati lo esenta dalla tassazione. I proventi dei titoli del Tesoro USA, inclusi i buoni di risparmio, sono esenti da imposte statali, ma soggetti a imposte federali.
Imposta sul reddito dello Stato vs. Esempio di imposta sul reddito federale
Considera un singolo contribuente che vive nel New Hampshire e riporta un reddito imponibile di $ 75.000 all'anno più un reddito da interessi di $ 3.000 sulla dichiarazione dei redditi federale. Pagherebbero solo $ 150 in tasse statali perché il New Hampshire non tassa i redditi guadagnati ma tassa i redditi da investimenti al tasso del 5%. La loro aliquota fiscale statale effettiva sul loro reddito totale di $ 78.000 (obbligo fiscale diviso per il reddito imponibile) sarebbe dello 0, 2%.
Se questa stessa persona vivesse in Illinois, tuttavia, tutto il loro reddito imponibile, sia guadagnato che non acquisito, sarebbe soggetto all'aliquota forfettaria del 4, 95% di quello stato. In tal caso, la loro fattura fiscale sarebbe di $ 3, 861.
In termini di tasse federali, con il sistema progressivo pagherebbero $ 988 sui primi $ 9, 875 del loro reddito, che rientra nella fascia fiscale del 10%, a partire dal 2020. Pagherebbero il 12% sul loro reddito da $ 9, 876 a $ 40, 125 ($ 3, 630) e il 22% sul saldo ($ 8.332) per una fattura fiscale totale di $ 12.950. La loro aliquota fiscale federale effettiva sarebbe del 16, 7%.
NUOVE FONTI:
Julia: avevo inserito questi numeri nel testo, ma i primi due sembrano essere scomparsi qui e sono stati sostituiti con quelle notazioni blu. Le citazioni relative alle imposte federali si riferiscono a una fonte diversa da quella che ho usato. Quello che ho usato è sotto. Alcune delle date e dei numeri che ho aggiornato ieri (28/11/19) sembrano anche essere tornate alla vecchia versione, quindi le ho cambiate di nuovo e spero che questa volta rimangano attaccate. — Greg
Tasse statali aggiornate (aggiornate a marzo 2019):
Deduzione standard della Fed e tassi marginali per il 2020:
rifatto questi calcoli in base alle parentesi marginali 2020
