Che cos'è un piano pensionistico qualificato?
Un piano pensionistico qualificato soddisfa i requisiti della Sezione 401 (a) dell'Internal Revenue Service (IRS) ed è quindi idoneo a ricevere determinati benefici fiscali, diversamente da un piano non qualificato. Un datore di lavoro stabilisce tale piano pensionistico per conto e a beneficio dei dipendenti dell'azienda. È uno strumento che può aiutare i datori di lavoro ad attrarre e trattenere buoni dipendenti.
Che cos'è un piano pensionistico qualificato?
Comprensione dei piani pensionistici qualificati
I piani qualificati si presentano in due tipi principali: benefici definiti e contributi definiti, sebbene esistano anche altri piani che sono ibridi dei due, il più comune dei quali è chiamato piano di cassa. I piani a benefici definiti offrono ai dipendenti un pagamento garantito e comportano il rischio per il datore di lavoro di risparmiare e investire correttamente per far fronte alle passività del piano. Una pensione di tipo vitalizio tradizionale è un esempio di piano a benefici definiti.
Key Takeaways
- Un piano pensionistico qualificato soddisfa i requisiti IRS e offre alcuni benefici fiscali.Esempi di piani pensionistici qualificati includono 401 (k), 403 (b) e piani di compartecipazione agli utili. Le azioni, i fondi comuni di investimento, gli immobili e i fondi del mercato monetario sono i tipi degli investimenti a volte detenuti in piani pensionistici qualificati. I datori di lavoro offrono piani pensionistici per attrarre e trattenere i dipendenti. L'assunzione di contributi da un piano pensionistico prima dell'età pensionabile può spesso comportare sanzioni fiscali.
In base a piani a contribuzione definita, l'importo che i dipendenti percepiscono in pensione dipende dal modo in cui risparmiano e guadagnano attraverso gli investimenti per conto proprio durante gli anni lavorativi. Il dipendente si assume tutti i rischi di investimento e longevità e si prevede che risparmi finanziariamente. Un 401 (k) è l'esempio più popolare di un piano di contribuzione definito. Altri esempi di piani qualificati includono i seguenti:
- Piani di compartecipazione agli utili Piani 403 (b) Piani di acquisto di denaro Piani a benefici definiti Piani di proprietà azionaria dei dipendenti (ESOP) Piani di riduzione semplificata della pensione dei dipendenti (SARSEP) Pensione semplificata dei dipendenti (SEP) Risparmio Incentive Match for Employees (SIMPLE)
L'IRS fornisce una guida ai requisiti comuni del piano qualificato.
Piano pensionistico qualificato e investimenti
I piani qualificati consentono solo determinati tipi di investimenti, che variano in base al piano ma in genere includono titoli quotati in borsa, immobili, fondi comuni di investimento e fondi del mercato monetario. Sempre più investimenti alternativi come hedge fund e private equity vengono considerati per piani a contribuzione definita. Alcuni sono già disponibili, confezionati in fondi con data obiettivo.
I piani di pensionamento specificano anche quando è possibile effettuare le distribuzioni, in genere quando il dipendente raggiunge l'età pensionabile definita dal piano, quando il dipendente viene disabilitato, quando il piano viene terminato e non sostituito da un altro piano qualificato o quando il dipendente muore (nel qual caso il il beneficiario riceve le distribuzioni).
Piano pensionistico qualificato e tasse
I piani pensionistici qualificati offrono ai datori di lavoro una detrazione fiscale per i contributi versati ai propri dipendenti. Quei piani che consentono ai dipendenti di differire una parte delle loro retribuzioni nel piano possono anche ridurre l'attuale responsabilità fiscale sul reddito dei dipendenti riducendo il reddito imponibile. I lavoratori possono prendere distribuzioni da piani qualificati prima dell'età pensionabile o prima che si verifichi uno degli altri eventi scatenanti, ma le distribuzioni saranno soggette a tasse e sanzioni che spesso rendono poco saggio prendere una distribuzione anticipata.
Alcuni piani consentono anche ai dipendenti di prendere in prestito dal piano in base a rigide regole su come viene rimborsato il prestito. Ad esempio, le regole del piano possono richiedere che il prestito venga rimborsato entro un certo numero di anni, che il lavoratore paghi gli interessi (che rientrano nel piano) sul prestito e che il prestito venga rimborsato immediatamente se il dipendente lascia il lavoro a cui è vincolato il piano pensionistico qualificato.
