Che cos'è l'esaurimento percentuale?
L'esaurimento percentuale è una detrazione fiscale per l'ammortamento consentito per le imprese coinvolte nell'estrazione di combustibili fossili, minerali e altre risorse non rinnovabili dalla terra.
Key Takeaways
- L'indennità di esaurimento ha reso il petrolio e il gas in testa a uno degli investimenti più agevolati dal punto di vista fiscale disponibili. La detrazione ha lo scopo di incentivare la produzione di energia domestica. I tassi di ammortamento consentiti variano a seconda delle risorse.
L'esaurimento percentuale assegna una determinata percentuale di esaurimento al reddito lordo derivante dall'estrazione di queste risorse non rinnovabili. La detrazione è intesa come incentivo per trapani e investitori a sviluppare la produzione nazionale di minerali ed energia.
Come funziona l'esaurimento percentuale
Le regole della contabilità del petrolio e del gas richiedono che i costi sostenuti per trovare, sviluppare e ottenere minerali e proprietà che producono petrolio e gas devono essere capitalizzati.
L'esaurimento percentuale consente una detrazione dell'imposta sul reddito per questi costi capitalizzati, riflettendo la diminuzione della produzione di riserve nel tempo. L'esaurimento percentuale è una misura della quantità di esaurimento associata all'estrazione di risorse non rinnovabili. È un'indennità che produttori indipendenti e proprietari di royalty possono applicare al reddito lordo imponibile della proprietà di un pozzo produttivo.
Il vantaggio per gli investitori
Gli investimenti nel settore petrolifero e del gas nel pozzo sono diventati uno degli investimenti più agevolati dalle tasse oggi disponibili negli Stati Uniti a causa dell'indennità di esaurimento. Circa il 15% del reddito lordo da petrolio e gas è esente da tasse per i piccoli investitori e produttori indipendenti di petrolio e gas.
Non vi è alcun limite in dollari all'importo totale dell'esaurimento che può essere dedotto dal reddito da risorse non rinnovabili qualificate. Tuttavia, l'esaurimento percentuale può essere prelevato solo da una proprietà che ha un reddito (o utili) netto.
Se una proprietà rileva una perdita netta per un determinato anno fiscale, l'esaurimento percentuale non può essere dedotto.
L'esaurimento percentuale è limitato al 50% del reddito netto, meno i costi di esplorazione.
Non vi è alcun limite in dollari alla detrazione dal reddito derivante da risorse non rinnovabili qualificate.
La detrazione di riduzione percentuale percentuale consentita dalla legge è minore del reddito netto o del 15% del reddito lordo. Se il reddito netto è inferiore al 15% del reddito lordo, la detrazione è limitata al 100% del reddito netto.
I tassi di ammortamento variano
L'esaurimento percentuale è un metodo di recupero dei costi di capitale che è consentito per quasi tutte le risorse naturali ad eccezione del legname.
L'IRS imposta tassi di esaurimento diversi per risorse diverse. Alcune delle tariffe sono le seguenti:
- Petrolio e gas, 15% percento Sabbia, ghiaia e pietrisco, 5% borace, granito, calcare, marmo, gusci di molluschi, potassa, ardesia, pietra ollare e anidride carbonica prodotti da un pozzo, 14% zolfo e uranio, 22% oro, argento, rame, minerale di ferro e alcuni scisti bituminosi provenienti da depositi statunitensi, 15%
La formula di riduzione della percentuale richiede che il reddito lordo sia moltiplicato per la percentuale appropriata.
Metodo alternativo
L'IRS fornisce un altro metodo per determinare l'esaurimento: l'esaurimento dei costi. L'esaurimento dei costi è più facile da calcolare e coinvolge i produttori che cancellano il costo reale dei loro investimenti in base alla frazione delle risorse estratte.
Poiché la detrazione dell'esaurimento percentuale è un'aliquota forfettaria, la risultante detrazione fiscale supera spesso la detrazione dell'esaurimento dei costi, fungendo quindi da considerevole sovvenzione per le società energetiche qualificate.
