Sommario
- 1. Piani pensionistici a benefici definiti
- 2. Limiti per i conti pensionistici
- 3. Conversioni ai Roth IRA
- 4. Credito del risparmiatore permanente
- 5. Rimborsi delle tasse versati agli IRA
- 6. Aiuto per riservisti militari
- 7. Rollover di ereditati \ beni
- 8. Distribuzioni di beneficenza dell'IRA
- 9. Piano ibrido per piccoli datori di lavoro
- 10. Consulenza sugli investimenti
- Alcuni altri vantaggi della legge
Che cosa è incluso nel 394 pagine del Pension Protection Act del 2006 (PPA) che l'allora presidente George W. Bush ha definito "la riforma più radicale delle leggi pensionistiche americane in oltre 30 anni?" I legislatori hanno progettato questa legge per assicurarsi che i lavoratori avrebbero ricevuto il le pensioni sono state promesse e per migliorare le opzioni dei lavoratori per finanziare la propria pensione. E lo fa ancora.
L'atto del 2006 ha ampliato le protezioni fornite dalla Employee Retirement Income Security Act del 1974 (ERISA), che richiede piani per tenere informati i loro partecipanti e rende più difficile per i cattivi attori trarre vantaggio dalle persone che stanno cercando di risparmiare per la pensione o guadagnare una pensione.
Ecco alcune delle disposizioni chiave del PPA e come possono aiutare a proteggere la pensione.
Key Takeaways
- La legge sulla protezione delle pensioni del 2006 ha rafforzato le tutele per i lavoratori nei confronti delle prestazioni pensionistiche, ha notevolmente aumentato gli importi che i lavoratori possono contribuire ai piani pensionistici e ha permesso di convertire direttamente le attività del piano 401 (k), 403 (b) e 457 in Roth Beni dell'IRA: stabiliva o rendeva permanenti una serie di benefici per i lavoratori a basso reddito, i riservisti militari in servizio attivo, gli eredi del piano pensionistico, i donatori in beneficenza, coloro che lavorano per i piccoli datori di lavoro e altri.
1. Finanziamento migliorato per piani pensionistici a benefici definiti
La PPA ha creato nuovi standard minimi di finanziamento per garantire che i datori di lavoro possano mantenere le promesse pensionistiche ai lavoratori senza sforzare il sistema di assicurazione pensionistica.
Questo sistema, che comprende una società governativa denominata Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), potrebbe chiedere ai contribuenti di aiutare i pensionati se il sistema è insufficiente, cosa che, alla fine dell'anno fiscale 2018, lo era. I datori di lavoro che forniscono pensioni devono pagare premi al PBGC.
La PPA ha modificato la legge in modo che le società che finanziano o terminano le pensioni debbano pagare di più nel fondo assicurativo. Richiede inoltre alle aziende di misurare i propri obblighi pensionistici in modo più preciso e consente loro di contribuire maggiormente ai loro piani pensionistici in tempi favorevoli per creare un cuscino per i periodi di magra.
2. Limiti di contribuzione elevati per i conti pensionistici
Questo perché la legge sulla riconciliazione della crescita economica e della riduzione delle imposte del 2001 (EGTRRA), firmata in legge il 7 giugno 2001, ha creato alcune modifiche globali alle regole del piano pensionistico, tra cui l'aumento dei limiti di contribuzione per i piani dei datori di lavoro e gli IRA.
Tali modifiche avrebbero dovuto scomparire nel 2011, ma la legge sulla protezione delle pensioni li ha resi permanenti.
I limiti di contributo dell'IRA sono rapidamente aumentati da lì. Per l'anno fiscale 2019 e 2020, il limite è di $ 6.000. Un ulteriore contributo di recupero è consentito per le persone di età pari o superiore a 50 anni. Ciò è fissato a $ 1.000 per gli anni fiscali 2019 e 2020.
Anche i limiti contributivi per altri tipi di piani pensionistici sono aumentati rapidamente. Per i piani 401 (k), 403 (b) e 457 (b), il limite di contribuzione differita ammissibile per l'anno fiscale 2019 è $ 18.500 e per l'anno fiscale 2020 è $ 19.000.
Con la PPA, i partecipanti di età pari o superiore a 50 anni hanno anche acquisito la capacità di fornire contributi di recupero. Per 401 (k) s, quelli hanno iniziato a $ 1.000 nel 2002. Nel 2019 e 2020, il contributo massimo di recupero di 401 (k) è di $ 6.000.
$ 6.000
Il limite di contributo annuale dell'IRA nel 2020, con un ulteriore contributo di recupero di $ 1.000 consentito per persone di età pari o superiore a 50 anni
3. Conversioni dirette da piani qualificati a IRA Roth
Il PPA è il motivo per cui puoi prendere le risorse dai tuoi piani 401 (k), 457 (b) e 403 (b) e convertirle direttamente in Roth IRA. Prima di questo, dovevi fare il passo intermedio di mettere le tue risorse in un IRA tradizionale prima.
Il PPA ha inoltre reso più semplice spostare i risparmi in caso di pensionamento.
4. Credito di risparmiatore permanente per aiutare i lavoratori a basso reddito
Se non guadagni molto, può essere difficile mettere da parte i soldi per la pensione. Tuttavia, il credito del risparmiatore può renderlo più semplice. Offre a soggetti a basso e medio-basso reddito idonei un credito d'imposta fino a $ 1.000 ($ 2.000 in caso di deposito coniugale congiunto) come incentivo per contribuire a piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro, IRA e conti ABLE. EGTRRA ha emesso il credito del risparmiatore come misura temporanea e il PPA lo ha reso permanente.
Per ottenere il massimo credito, i singoli filer non possono avere un reddito lordo adeguato (AGI) superiore a $ 19.500 nel 2020. Le coppie sposate che presentano congiuntamente non possono avere un AGI superiore a $ 39.000 nel 2020 per ottenere il credito massimo.
Il credito si esaurisce all'aumentare del reddito. I singoli contribuenti diventano inammissibili per esso una volta che la loro AGI supera $ 32.500. Il limite per i contribuenti sposati è di $ 65.000. I limiti di reddito sono indicizzati per l'inflazione, quindi potrebbero aumentare o diminuire in futuro.
Il credito del risparmiatore è un incentivo fiscale che aiuta i lavoratori a basso reddito a risparmiare per la pensione.
5. Deposito diretto di rimborsi fiscali agli IRA
Ora è possibile avere il rimborso dell'imposta federale direttamente depositato nell'IRA. Per fare ciò, compili il modulo 8888 IRS.
Puoi indirizzare il rimborso su un massimo di tre conti di controllo, risparmio o IRA. Gli IRA tradizionali, Roth e SEP hanno diritto a ricevere depositi diretti di rimborsi fiscali, mentre gli IRA SEMPLICI no.
La PPA ha inoltre consentito ai contribuenti di richiedere il deposito del credito del risparmiatore direttamente in un piano pensionistico qualificato o IRA.
6. Eccezione di penalità per i riservisti qualificati in servizio attivo
I membri delle riserve militari possono ricevere ordini di lavoro a tempo pieno e possono essere schierati. Se questo ordine è per più di 179 giorni o è indefinito, l'IRS considera l'individuo un "riservista qualificato".
I riservisti qualificati chiamati al servizio attivo sono autorizzati a prendere distribuzioni da un IRA, un 401 (k) o un 403 (b) durante il loro periodo di servizio attivo senza pagare la sanzione fiscale del 10% che di solito si applica alle distribuzioni prese prima dei 59½ anni.
Inoltre, i riservisti qualificati che prendono una distribuzione e finiscono per non averne bisogno hanno due anni dopo la fine del loro servizio attivo per trasformare tali distribuzioni in un IRA.
All'inizio questa eccezione era temporanea, ma è diventata permanente con l'Heroes Earnings Assistance and Relief Tax Act del 2008 (HEART Act).
7. Rollover delle attività ereditarie del piano pensionistico
A causa del PPA, un beneficiario non coniuge che eredita le attività da un piano 401 (k), 403 (b) o 457 (b) può utilizzare un meccanismo di trasferimento fiduciario per collocare tali attività in un IRA. Prima, solo i coniugi potevano effettuare tali trasferimenti.
Tali trasferimenti diretti sono trattati come attività IRA ereditate e hanno regole di distribuzione minima richieste speciali. Tali regole sono ancora diverse per i coniugi e altri beneficiari.
8. Distribuzioni esenti da imposte dagli IRA per enti di beneficenza
La PPA ha deciso che è possibile ottenere una detrazione fiscale quando si effettuano distribuzioni dalla propria IRA tradizionale o Roth per donare in beneficenza. Questa agevolazione fiscale temporanea alla fine è diventata permanente con il Protecting Americans From Tax Hikes (PATH) Act del 2015. Devi essere almeno 70½ al momento della distribuzione.
Puoi donare fino a $ 100.000 per contribuente all'anno senza pagare le tasse sulla tua distribuzione di beneficenza qualificata. Queste donazioni valgono anche per le distribuzioni minime richieste ai fini fiscali.
Tuttavia, non è possibile rivendicare tali importi come donazioni di beneficenza se si specificano le detrazioni. L'IRS non consente il doppio tuffo.
Un grande avvertimento: la SECURE Act, che è stata firmata in legge all'inizio del 2020, riduce il massimo contributo deducibile di beneficenza dai conti pensionistici per riflettere le detrazioni effettuate negli anni precedenti.
Se l'IRA contiene contributi deducibili (al lordo delle imposte) e non deducibili (al netto delle imposte), si ritiene che le distribuzioni di beneficenza provengano innanzitutto da contributi deducibili (al lordo delle imposte), che è l'opzione più vantaggiosa.
Ciò significa che una parte maggiore del denaro rimanente nell'IRA può essere distribuito esente da imposte, presupponendo che nel proprio account siano presenti contributi non deducibili.
Assicurati che l'ente benefico sia idoneo prima di effettuare una distribuzione di beneficenza. Non sono ammessi fondi a carico dei donatori e alcune fondazioni private. Inoltre, assicurati che la tua donazione vada direttamente dall'IRA all'associazione benefica.
9. Piani per piccoli datori di lavoro
I datori di lavoro hanno meno requisiti di scartoffie nell'ambito di questa opzione di piano combinato. I dipendenti devono ricevere determinati benefici minimi e importi corrispondenti in un determinato programma di benefit.
Ad esempio, la parte 401 (k) del piano deve iscrivere automaticamente i dipendenti con un contributo di differimento del 4% sulla retribuzione e una corrispondenza del datore di lavoro di almeno il 50% sul primo 4% della retribuzione con maturazione immediata. La parte pensionistica deve essere interamente maturata dopo tre anni. Deve inoltre fornire almeno l'1% della retribuzione media finale per anno di servizio fino a 20 anni o una formula di saldo in contanti che aumenta man mano che il partecipante invecchia.
10. Consulenza in materia di investimenti ai partecipanti ai piani pensionistici sul posto di lavoro
Puoi ottenere consulenza sugli investimenti per il tuo piano pensionistico sul posto di lavoro tramite il tuo sponsor del piano (che di solito è il tuo datore di lavoro), ma il tuo sponsor e l'entità che fornisce la consulenza devono seguire alcune regole stabilite dalla PPA.
La consulenza può venire da fiduciari del piano come società di investimento, banche, compagnie assicurative e broker-dealer registrati. Il fiduciario deve fare una delle due cose per conformarsi alla legge:
- Addebita la stessa commissione per i suoi consigli, indipendentemente dal piano di investimento scelto dai partecipanti. Utilizza un modello di computer certificato da terze parti per fornire consigli
Gli sponsor del piano devono ancora essere prudenti nella selezione e nel monitoraggio del consulente fiduciario. Devono autorizzare il consulente e far controllare annualmente il programma di consulenza. Tuttavia, quando seguono le regole, questa disposizione riduce la responsabilità degli sponsor del piano per i consigli sugli investimenti che i loro partecipanti ricevono.
Alcuni altri vantaggi della legge
La legge sulla protezione delle pensioni del 2006, combinata con la legge sulla sicurezza del reddito dei dipendenti del 1974, è responsabile di molte delle leggi che oggi proteggono le pensioni dei lavoratori e i risparmi per la pensione. La PPA ha creato una serie di nuove leggi per i piani pensionistici e pensionistici e ha reso permanenti alcune leggi del 2001 che erano temporanee.
Oltre alle dieci disposizioni di cui sopra, l'atto ha reso più facile per i datori di lavoro iscrivere automaticamente i dipendenti nei piani pensionistici sul posto di lavoro, ha aumentato la rapidità con cui i contributi del datore di lavoro ai piani a contribuzione definita dei dipendenti conferiscono e ha dato ai dipendenti il diritto di diversificare dalle scorte del datore di lavoro in i loro piani pensionistici.
Coloro che hanno lunghi ricordi per le curiosità del Congresso possono ricordare che l'atto contiene anche alcune disposizioni notoriamente non correlate relative a pallacanestro in pelle, pallacanestro in gomma e pallavolo. Ma queste piccole stranezze impediscono ai giornalisti e agli storici di addormentarsi prima di leggere fino a pagina 394. Oppure no.
