Che cos'è il reddito ordinario?
Il reddito ordinario è qualsiasi tipo di reddito guadagnato da un'organizzazione o da un individuo che è tassabile alle aliquote ordinarie. Include ma non è limitato a salari, stipendi, mance, premi, affitti, royalties e interessi attivi da obbligazioni e commissioni. Guadagni di capitale a lungo termine o aumento del valore degli investimenti posseduti per più di un anno, così come i dividendi qualificati sono tassati in modo diverso e pertanto non sono considerati redditi ordinari.
Key Takeaways
- Il reddito ordinario è qualsiasi tipo di reddito imponibile alle aliquote ordinarie, plusvalenze a lungo termine e i dividendi qualificati non sono considerati redditi ordinari, poiché entrambi sono tassati in modo diverso. In un contesto aziendale, il reddito ordinario proviene da normali operazioni commerciali quotidiane, esclusi i redditi ottenuti dalla vendita di attività di capitale. Per i privati, il reddito ordinario di solito consiste in degli stipendi e degli stipendi pretax che hanno guadagnato.
Comprensione del reddito ordinario
Il reddito ordinario si presenta in due forme: reddito d'impresa e reddito personale. In un contesto aziendale, il termine si riferisce a qualsiasi tipo di reddito generato da normali operazioni commerciali quotidiane, ad esclusione di qualsiasi reddito derivante dalla vendita di attività di capitale a lungo termine, come terreni o attrezzature.
Nel frattempo, dal punto di vista personale, il reddito ordinario può essere definito come qualsiasi tipo di afflusso di denaro soggetto a imposta sul reddito, come indicato dall'Internal Revenue Service (IRS).
Esempi di reddito ordinario
Gli individui
Per i privati, il reddito ordinario generalmente consiste in stipendi e salari che guadagnano dai loro datori di lavoro al lordo delle imposte. Se, ad esempio, una persona svolge un lavoro di servizio clienti presso Target e guadagna $ 3.000 al mese, il suo reddito ordinario annuale può essere calcolato moltiplicando $ 3.000 per 12.
Se questo dipendente del servizio clienti non ha altre fonti di reddito, $ 36.000 è l'importo che verrebbe tassato sulla dichiarazione dei redditi di fine anno come reddito lordo. In alternativa, se la stessa persona possedesse anche proprietà e guadagnasse $ 1.000 al mese in redditi da locazione, il loro reddito ordinario aumenterebbe a $ 48.000 all'anno.
Le aziende
Per le imprese, il reddito ordinario è l'utile ante imposte ottenuto dalla vendita dei suoi prodotti o servizi. Retailer Target ha realizzato $ 75, 4 miliardi di entrate totali nell'anno conclusosi il 2 febbraio 2019.
Fonte: US Securities and Exchange Commission.
Tuttavia, quelle vendite costano denaro da generare. La società ha sostenuto che i costi attribuibili alla produzione di beni venduti (COGS) sono stati di $ 53, 3 miliardi. Target ha anche dichiarato di aver stornato $ 15, 7 miliardi per spese di vendita, generali e amministrative (S&GA). Fattore in deprezzamento e ammortamento, perdita di valore delle sue attività materiali e immateriali, e si ottiene un reddito ordinario di $ 4, 1 miliardi. Questo è l'importo del reddito su cui verrà tassato Target per il suo anno fiscale.
Il reddito ordinario può essere compensato solo con detrazioni fiscali standard, mentre le plusvalenze possono essere compensate solo con minusvalenze.
considerazioni speciali
Per incoraggiare le persone a investire a lungo termine, le tasse governative guadagnano capitale e dividendi di azioni ordinarie a un tasso inferiore rispetto al reddito ordinario. I dividendi sono stati tassati come reddito ordinario - fino al 38, 6% - fino a quando è stata emanata la Legge sulla riconciliazione del sgravio fiscale per l'occupazione e la crescita del 2003 (JGTRRA), riducendo al 15% le imposte sulla maggior parte dei redditi da dividendi, insieme ad alcune plusvalenze. Tali modifiche hanno incoraggiato gli investimenti e hanno spinto le aziende ad aumentare o iniziare a pagare dividendi.
Alla fine del 2017, il presidente Trump ha sottoscritto il Tax Cuts and Jobs Act, che ha modificato l'aliquota fiscale sui dividendi qualificati (vedi sotto) a 0%, 15% o 20%, a seconda del reddito imponibile di una persona e dello stato di deposito.
Dividendi qualificati vs. non qualificati
Gli investitori devono essere consapevoli del fatto che non tutti i dividendi possono beneficiare di un trattamento fiscale favorevole. Esempi di dividendi non qualificati includono quelli pagati da fondi comuni di investimento immobiliare (REIT) e società in accomandita semplice (MLP), redditi pagati su stock option dei dipendenti (ESO), nonché dividendi pagati da società esenti da imposte e sul risparmio o sul mercato monetario conti.
Un'altra cosa a cui prestare attenzione sono i requisiti di ammissibilità. I dividendi regolari erogati agli azionisti di società a scopo di lucro di solito sono soggetti a tassazione al tasso di plusvalenze ridotto. Tuttavia, gli investitori devono aderire a periodi minimi di detenzione per trarne vantaggio.
Per le azioni ordinarie, un'azione deve essere detenuta per più di 60 giorni dal periodo di detenzione, il periodo di 120 giorni che inizia 60 giorni prima della data ex dividendo. Per le azioni privilegiate, il periodo di detenzione è più lungo, a partire da 90 giorni prima della data di stacco della società.
