Definizione di detrazione dettagliata

Che cos'è una detrazione dettagliata?

Una detrazione dettagliata è una spesa per prodotti, servizi o contributi ammissibili che può essere sottratta dal reddito lordo (AGI) rettificato per ridurre la bolletta fiscale. Tali detrazioni consentono ai contribuenti che hanno i requisiti per pagare potenzialmente meno tasse rispetto a se hanno optato per la detrazione standard, un importo fisso in dollari che varia solo in base allo stato di deposito. Le detrazioni dettagliate ammissibili, a volte soggette a limiti, includono spese come interessi ipotecari, regali di beneficenza e spese mediche non rimborsate.

Key Takeaways

• Una detrazione dettagliata è una spesa per prodotti, servizi o contributi ammissibili che può essere sottratta dal reddito lordo (AGI) rettificato per ridurre la fattura fiscale. Le detrazioni individuate sono elencate nell'Allegato A del modulo 1040 e l'importo che abbassano la fattura fiscale dipende dal tuo stato di archiviazione e dalla fascia fiscale. La maggior parte dei contribuenti ha la possibilità di elencare le detrazioni o richiedere la detrazione standard che si applica al loro stato di archiviazione.L'elenco delle spese che possono essere dettagliate è ampio, ma ci sono limiti ed esclusioni rispetto alle detrazioni prima che il Tax Cuts and Jobs Act entrasse in vigore nel 2018.

Comprensione delle detrazioni dettagliate

Le detrazioni dettagliate riducono il reddito imponibile, con l'effettivo sgravio fiscale dipendente dalla fascia d'imposta in cui si colloca tale reddito. Ad esempio, si consideri una persona che presenta un unico, non coniugato, che ha un reddito lordo di $ 80.000 e sta richiedendo detrazioni dettagliate per un totale di $ 10.000. Sottraendo tali detrazioni dal reddito lordo si ottiene un reddito imponibile di $ 70.000. L'effettivo sgravio fiscale in questo caso è l'importo dedotto, $ 10.000, moltiplicato per l'aliquota fiscale per una singola persona in quella fascia di reddito, che è del 22%. L'importo dell'imposta risparmiata attraverso le detrazioni in questo esempio è di $ 2.200.

Le detrazioni fiscali non devono essere confuse con i crediti d'imposta, che riducono direttamente la bolletta fiscale. Se si calcolano le tasse dovute ad esempio a $ 14.000 e quindi si ha diritto a un credito d'imposta di $ 1.000, la fattura viene semplicemente ridotta di $ 1.000 a $ 13.000.

Le detrazioni dettagliate sono elencate nell'Allegato A del modulo 1040. È necessario salvare tutte le ricevute nel caso in cui l'IRS chieda di vederle. Ulteriori prove di spesa potrebbero includere estratti conto bancari, fatture assicurative, fatture mediche e ricevute fiscali da organizzazioni di beneficenza qualificate.

A partire dal 2018, il raddoppio della detrazione standard ha reso meno vantaggiose le detrazioni fiscali dettagliate per molti contribuenti.

Detrazione standard vs. dettagliata

La stragrande maggioranza dei contribuenti ha la possibilità di classificare le detrazioni o richiedere la detrazione standard che si applica al loro status. (Le eccezioni sono gli stranieri non residenti, che devono dettagliare, e le persone sposate che archiviano separatamente, che devono entrambi richiedere lo stesso tipo di detrazione.) La decisione dovrebbe dipendere da un calcolo del tipo di detrazione che abbassa maggiormente la responsabilità fiscale.

Se stai presentando come singolo contribuente per le tasse del 2019 - o sei sposato e archiviato separatamente - probabilmente starai meglio prendendo la detrazione standard di $ 12.200 ($ 12.400 per il deposito fiscale del 2020) se le tue detrazioni dettagliate ammontano a un importo inferiore a tale importo. Lo stesso vale per una coppia di coniugi che ha congiuntamente non più di $ 24.400 ($ 24.800 quando si presentano le tasse del 2020) in detrazioni dettagliate e capi di famiglia le cui detrazioni ammontano a non più di $ 18.350 ($ 18.650 per le tasse del 2020). (Ricorda che richiedi le imposte sul reddito per il 2019 entro il 15 aprile 2020.) Queste detrazioni sono quasi raddoppiate a partire dal 2018 dopo l'approvazione del Tax Cuts and Jobs Act.

Pro e contro delle detrazioni dettagliate

Ogni anno, è necessario scegliere attivamente tra il dettaglio o la detrazione standard. Dovresti sempre ricercare quella scelta, poiché le detrazioni consentite e i loro importi a volte cambiano di anno in anno.

Detrazioni che puoi dettagliare

• Interessi ipotecari su un prestito di $ 750.000 o meno - o $ 1 milione, se hai acquistato la casa prima del 15 dicembre 2017

• Contributi di beneficenza

• Spese mediche e dentistiche (oltre il 10% dell'AGI)

• Entrate statali e locali, oltre a tasse sulla proprietà o sulle vendite fino a $ 10.000

• Perdite di gioco

• Interesse di investimento

• $ 2.500 in interessi sui prestiti agli studenti

• $ 250 (per gli educatori che acquistano materiale scolastico)

Detrazioni che non puoi dettagliare

• Interessi ipotecari: ammontare del prestito superiore a $ 750.000, a meno che tu non abbia acquistato la tua casa prima del 15 dicembre 2017

• Imposte sul reddito statali e locali, vendite e proprietà personali oltre $ 10.000

• Pagamenti degli alimenti

• Spese di trasloco (tranne quelle militari in servizio attivo)

• Spese per i dipendenti non rimborsate

• Spese di preparazione fiscale

• Perdite da calamità naturali (tranne che in un'area designata dal presidente)

L'elenco delle spese che possono essere dettagliate è ampio, ma ci sono limiti ed esclusioni rispetto alle detrazioni prima dell'entrata in vigore del Tax Cuts and Jobs Act. Ad esempio, è possibile detrarre interessi ipotecari su un prestito di $ 750.000 o meno per qualsiasi casa acquistata il 15 dicembre 2017 o successivamente. In precedenza, era possibile detrarre interessi su un mutuo di $ 1 milione o meno. (Puoi ancora rifinanziare una casa secondo le vecchie regole se è stata acquistata prima del 15 dicembre 2017.)

È inoltre possibile detrarre donazioni di beneficenza fino al 60% di AGI; spese mediche e dentistiche qualificate, non rimborsate, superiori al 10% di AGI; reddito statale e locale più imposte sulle vendite o sulla proprietà personale fino a $ 10.000 ($ 5.000 se il deposito coniugato è separato); perdite di gioco e interessi sugli investimenti; $ 2.500 nell'interesse del prestito studentesco; e $ 250 se sei un educatore che acquista forniture per la tua classe.

Alcune detrazioni dettagliate precedentemente disponibili sono scomparse a partire dal 2018. Queste includono detrazioni per pagamenti di alimenti, spese di trasloco (ad eccezione di traslochi militari in servizio attivo dovuti a ordini militari), spese per dipendenti non rimborsate, spese di preparazione fiscale e perdite di calamità naturali (a meno che una tassa la pausa per un evento specifico è autorizzata dal presidente. Anche il debito del prestito di equità domestica è stato influenzato, in modi complicati: se si dispone di un prestito di equità domestica o di una linea di credito, verificare con il proprio consulente fiscale se l'interesse è deducibili.

Inoltre, in precedenza non vi era alcun limite alle detrazioni per le tasse statali e locali (SALT). L'attuale limite di $ 10.000 è stato un grave colpo finanziario per i contribuenti che vivono in stati ad alta tassazione.