Che cos'è la pubblicazione IRS 590-B?
La pubblicazione 590-B dell'IRS spiega le implicazioni fiscali del prelievo di denaro da qualsiasi tipo di conto pensionistico individuale (IRA) prima o dopo il pensionamento. Specifica quando non è possibile prelevare denaro senza pagare una penalità e quando è necessario ritirare denaro.
Key Takeaways:
- La pubblicazione 590-B dell'IRS ti dice le tasse che possiedi quando prelevi denaro da qualsiasi tipo di conto IRA. Se hai un IRA tradizionale, vedi il capitolo 1. Se hai un Roth IRA, vedi il capitolo 2.
La pubblicazione comprende tre capitoli, diverse appendici e fogli di lavoro per assistere il contribuente. La pubblicazione 590-A copre le norme fiscali per il contributo ai conti pensionistici.
Comprensione della pubblicazione IRS 590-B
Esistono diversi tipi di IRA, tra cui IRA tradizionale e Roth IRA, SEP e SIMPLE IRA. Ma la grande distinzione è tra il tradizionale e il Roth IRA:
- Un IRA tradizionale consente a un contribuente di contribuire con un reddito ante imposte fino a un determinato importo ogni anno. Il lavoratore percepito ottiene una detrazione fiscale immediata e le imposte sull'importo pagato sul conto vengono differite fino a quando il contribuente non preleva denaro. Roth IRA consente a un contribuente di versare entrate al netto delle imposte fino a un determinato importo ogni anno. Il lavoratore paga le imposte sul reddito in anticipo, quindi i prelievi effettuati dopo il pensionamento non saranno tassati.
Una distribuzione dell'IRA per le spese di istruzione superiore o un acquisto di una prima casa non è soggetta alla penalità di prelievo anticipato del 10%.
La pubblicazione IRS 590-B è organizzata per spiegare le diverse implicazioni fiscali di questi due tipi di conti IRA:
- I capitoli 1 e 2 della pubblicazione 590-B dell'IRS spiegano tutte le regole rispettivamente per l'IRA tradizionale e l'IRA di Roth. Copre quando è possibile prelevare denaro ea quale età è necessario prelevare denaro. Include anche le penalità per i prelievi anticipati dagli IRA tradizionali. Il capitolo 3 copre i prelievi anticipati consentiti utilizzati per pagare i danni causati da calamità naturali. Queste eccezioni nel 2019 sono state estese solo alle persone con perdite attribuite a tre catastrofi del 2017 tra cui l'uragano Harvey, l'uragano Irma e gli incendi della California. Anche questi richiedono il rimborso del denaro per evitare una penalità in linea. Una sezione introduttiva include una tabella che chiarisce le differenze tra IRA tradizionali e Roth, regole per le distribuzioni richieste, tassazione di questi conti e regolamenti per la presentazione del modulo 8606. Questa è la modulo che deve essere compilato per segnalare le distribuzioni da qualsiasi tipo di IRA. Il capitolo 4 fornisce informazioni generali su come ottenere assistenza in merito a problemi fiscali. L'appendice A è un foglio di lavoro per determinare la distribuzione minima richiesta e l'appendice B contiene una tabella di aspettativa di vita necessaria per calcolare le distribuzioni minime consigliate.
Sanzioni ed esenzioni
Tieni d'occhio le sanzioni dettagliate nella Pubblicazione 590-B e le eccezioni a tali sanzioni. Ad esempio, la maggior parte delle prime distribuzioni comporta una penalità del 10%. La sanzione arriva fino al 25% se il denaro viene prelevato durante i primi due anni di partecipazione a un IRA SEMPLICE. Tuttavia, un prelievo per spese di istruzione superiore qualificate o per l'acquisto della prima casa non è soggetto a penalità.
Altre pubblicazioni
L'IRS ha numerose pubblicazioni che spiegano i dettagli di piani pensionistici qualificati.
- Se gestisci una piccola impresa o lavori per una, potresti essere interessato alla Pubblicazione 560 dell'IRS: Piani pensionistici per le piccole imprese. Un'altra pubblicazione IRS, Informazioni fiscali per i piani pensionistici, contiene informazioni dettagliate sul risparmio per l'amministrazione del piano pensionistico e pensionistico. La pagina Domande frequenti contiene brevi informazioni sui vari tipi di IRA e sulle loro implicazioni fiscali.
