Che cos'è la pubblicazione 551?
La Pubblicazione 551 dell'IRS, intitolata Base delle attività, è un documento informativo pubblicato dall'Internal Revenue Service (IRS) che illustra come determinare la base di costo per investimenti, beni immobili e beni aziendali. La base di costo viene utilizzata per determinare l'importo dell'utile o della perdita realizzato da una vendita e rappresenta il costo originale dell'investimento o della proprietà. Viene inoltre utilizzato per determinare l'ammortamento di un immobile.
La pubblicazione 551 dell'IRS è disponibile sul sito web dell'IRS.
Key Takeaways
- La pubblicazione IRS 551 informa i contribuenti come ottenere la base di costo di un'attività o investimento. La base di costo è il valore originale o il prezzo di acquisto di un'attività o investimento a fini fiscali. Basi viene utilizzato per calcolare l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze, che è la differenza tra la base di costo dell'attività e il valore di mercato attuale. L'IRS richiede il metodo first-in, first-out (FIFO) per il calcolo delle imposte e la base dei costi, il che significa che le partecipazioni più vecchie vengono vendute per prime ai fini fiscali.
Comprensione della pubblicazione IRS 551
La base di costo per un pezzo di proprietà è in genere il costo di acquisto, tuttavia la base può aumentare nel tempo se il proprietario apporta miglioramenti alla proprietà. Per gli investimenti, come azioni e obbligazioni, la base dei costi comprende anche le commissioni di negoziazione.
Ai fini fiscali, il metodo utilizzato dall'Internal Revenue Service (IRS) è first-in, first-out (FIFO) per coloro che hanno familiarità con il metodo di tracciamento dell'inventario per le aziende. In altre parole, quando viene effettuata una vendita, la base di costo sull'acquisto originale verrebbe inizialmente utilizzata e seguirà una progressione attraverso la cronologia degli acquisti.
A partire dal 2018, le piccole imprese non sono soggette alle regole uniformi di capitalizzazione se le entrate lorde medie annue sono pari o inferiori a $ 25 milioni per i 3 anni fiscali precedenti e l'attività non è un rifugio fiscale. Le regole uniformi di capitalizzazione specificano i costi aggiunti alla base in determinate circostanze. Ulteriori informazioni su come stabilire la base di costo per gli investimenti sono disponibili nella pubblicazione 550 dell'IRS.
Base dei costi per la dichiarazione dei redditi
Sebbene le società di intermediazione siano tenute a comunicare all'IRS il prezzo pagato per i titoli imponibili, per alcuni titoli, come quelli detenuti per un lungo periodo di tempo o quelli trasferiti da un'altra società di intermediazione, la base di costi storici dovrà essere fornita dal investitore. Tutto ciò pone l'onere di una reportistica basata sui costi accurata per gli investitori.
Determinare la base di costo iniziale di titoli e attività finanziarie per un solo acquisto iniziale è molto semplice. In realtà, ci possono essere successivi acquisti e vendite mentre un investitore prende decisioni per attuare strategie di trading specifiche e massimizzare il potenziale di profitto per avere un impatto su un portafoglio complessivo. Con tutti i vari tipi di investimenti, inclusi titoli, obbligazioni e opzioni, il calcolo accurato della base dei costi a fini fiscali può diventare complicato.
In qualsiasi transazione tra un acquirente e un venditore, il prezzo iniziale pagato in cambio di un prodotto o servizio si qualificherà come base di costo. La base del costo azionario è il costo totale per un investitore; questo importo include il prezzo di acquisto per azione più i dividendi e le commissioni reinvestiti. La base del costo del capitale proprio non è richiesta solo per determinare quanto, se del caso, le tasse devono essere pagate su un investimento, ma è fondamentale nel tracciare gli utili o le perdite sugli investimenti per prendere decisioni informate di acquisto o vendita.
