Sommario
- Conversione involontaria
- Nozioni di base sulla conversione involontaria
- Polizze assicurative
- Altri pagamenti di conversione
- Tasse e conversioni involontarie
Definizione di conversione involontaria
La conversione involontaria si riferisce generalmente a un pagamento forzato per proprietà quando tale proprietà viene danneggiata o rubata. È un termine assicurativo comune. Le conversioni involontarie in genere hanno anche implicazioni fiscali.
In generale, possono verificarsi conversioni involontarie sia per gli individui che per le imprese. Le plusvalenze associate a una conversione involontaria sono soggette all'imposta sul reddito sia per gli individui che per le imprese. Le perdite in conto capitale non sono in genere deducibili per gli individui ai sensi della legislazione Tax Tuts and Jobs Act a meno che non siano correlate a catastrofi dichiarate dal presidente. Le perdite in conto capitale associate a conversioni involontarie relative a perdite aziendali sono generalmente deducibili.
Abbattimento della conversione involontaria
Una conversione involontaria si verifica quando un proprietario perde la propria proprietà inaspettatamente ma con alcune disposizioni in atto per coprire le perdite. Una conversione involontaria è l'opposto di una conversione volontaria. Una conversione volontaria si verifica quando un proprietario vende, regali o scambia generalmente la propria proprietà secondo i termini concordati, di solito con un valore monetario concordato.
Le conversioni involontarie possono verificarsi quando qualsiasi tipo di proprietà individuale o aziendale viene danneggiata o rubata. I proprietari di immobili possono adottare misure per mitigare il rischio di perdite involontarie attraverso polizze assicurative. Qualsiasi indennizzo che un proprietario riceve in cambio di oggetti smarriti è associato alla parte "conversione" di una conversione involontaria. Le conversioni possono includere pagamenti in contanti da polizze assicurative e potenzialmente contabilizzare proprietà sostitutive. Senza polizza assicurativa o altro accordo di conversione in essere, involontario danni o furti comporterebbero semplicemente una perdita.
Key Takeaways
- Le conversioni involontarie si riferiscono a pagamenti forzati per proprietà quando la proprietà viene danneggiata o rubata. Le conversioni involontarie possono verificarsi sia per gli individui che per le imprese. Le entità di solito adottano misure per mitigare le perdite involontarie e provvedere ai pagamenti involontari delle conversazioni attraverso polizze assicurative su proprietà e infortuni. Gli utili e le perdite derivanti dalle conversioni involontarie possono essere necessari per riportare nella documentazione fiscale annuale sia per gli individui che per imprese con requisiti leggermente diversi per entità.
Polizze assicurative
Le compagnie di assicurazione danni e danni sono in genere le entità primarie a cui un proprietario può rivolgersi per polizze assicurative che forniscono un risarcimento monetario per perdite involontarie. Le compagnie di assicurazione di proprietà e infortuni possono specializzarsi nei settori: auto, barca, casa e immobiliare. I privati e gli imprenditori possono pagare un premio mensile alle società di P&C per diversi tipi di polizze che forniscono diversi importi di compensazione monetaria in caso di perdita involontaria.
Nei casi in cui i prestiti aiutano ad acquistare proprietà, alcuni istituti di credito possono richiedere che un proprietario abbia un determinato livello di copertura assicurativa. L'assicurazione del proprietario di abitazione è di solito richiesta con un mutuo e spesso viene suggerita di coprire il valore di una casa in caso di sinistro.
Altri pagamenti di conversione
Il risarcimento o la sostituzione della proprietà può essere fornito anche con mezzi diversi dall'assicurazione. Altre situazioni in cui una conversione in denaro può essere fornita da danni o furti possono includere soccorsi in caso di calamità, sentenze giudiziarie e premi di condanna.
I premi di condanna sono pagamenti costituzionalmente obbligatori effettuati da agenzie governative o quasi-governative che prendono o minacciano di prendere proprietà per il bene pubblico. Potresti ricevere un premio di condanna se, ad esempio, possiedi proprietà in cui un'utilità pubblica prevede di installare linee di utilità pubblica. La notifica di piani formali per individuare le linee sulla tua proprietà significa che l'utilità alla fine prenderà la tua proprietà, che ti piaccia o no. Si tratta di una vendita forzata che richiede un pagamento di condanna e si qualifica come conversione involontaria.
Tassazione delle conversioni involontarie
La sezione 1033 del titolo statunitense 26: il codice interno delle entrate discute la guida per le conversioni involontarie. Generalmente il codice fiscale discute situazioni che coinvolgono: 1) incidenti, alluvioni, incendi, calamità naturali o altre vittime a volte indicate come "atti di Dio", 2) furti o frodi, 3) introiti governativi per uso pubblico, noti come condanne, e 4) vendite volontarie a causa della minaccia di condanna.
In generale, possono verificarsi conversioni involontarie sia per gli individui che per le imprese. Tuttavia, il trattamento fiscale può essere diverso.
Le plusvalenze sono soggette all'imposta sul reddito sia per gli individui che per le imprese. Le perdite in conto capitale non sono in genere deducibili per gli individui ai sensi della legislazione Tax Tuts and Jobs Act a meno che non siano correlate a catastrofi dichiarate dal presidente. Le perdite in conto capitale associate a conversioni involontarie relative a perdite aziendali sono generalmente deducibili.
Le scelte di proprietà sostitutive possono svolgere un ruolo nella quantità di utile o perdita segnalata. Quando si determinano utili e perdite a fini di rendicontazione finanziaria, è necessario iniziare con il valore di mercato della proprietà persa, chiamato anche valore di conversione e il valore ricevuto come compensazione.
Diciamo, ad esempio, che hai una Chevrolet Impala del 1962. Il valore di conversione del mercato sull'auto è di $ 24.000. Tragicamente, la tua Chevy è stata ammonita in un incidente. Fai un reclamo sulla tua assicurazione e la compagnia assicurativa ti paga $ 29.000. Decidi di non sostituire Chevy e di intascare i soldi. Dovrai pagare una tassa sulla differenza di $ 5.000 tra i proventi assicurativi di $ 29.000 e il valore di $ 24.000 della Chevy.
In alcune situazioni potresti riscontrare perdite legate a una conversione involontaria. Se ricevi una conversione involontaria inferiore al valore di mercato della proprietà, la differenza tra valore di mercato e compensazione della conversione sarà la tua perdita. Il Tax Cuts and Jobs Act ha generalmente eliminato il Programma A Deduzioni dettagliate varie in modo che le vostre perdite non siano in genere ammissibili per il dettaglio se non associate a un disastro dichiarato dal presidente.
Se una perdita è legata al business, può essere dedotta. Le perdite materiali possono essere detratte al loro valore contabile se non viene fornita alcuna compensazione di conversione. In genere un proprietario potrebbe dedurre la differenza tra un pagamento assicurativo e il valore contabile se il risarcimento non copre la perdita totale. Gli stessi calcoli delle perdite potrebbero applicarsi se per la proprietà sostitutiva viene utilizzata una compensazione parziale. Gli imprenditori dovrebbero consultare un consulente fiscale per discutere di singole situazioni e per determinare l'esatto valore contabile della proprietà sostitutiva con compensazione parziale.
La sezione 1033 del Titolo 26 del codice degli Stati Uniti: il codice delle entrate interno discute il differimento della tassazione da parte della proprietà sostitutiva che può sorgere come preoccupazione.
L'Internal Revenue Code (IRC) consente di differire il riconoscimento fiscale su una conversione involontaria se si acquista proprietà sostitutiva qualificante entro due anni. Se prevedi di acquistare un immobile sostitutivo con un indennizzo di conversione, hai due anni per farlo e devi riconoscere un guadagno o una perdita sull'immobile ove applicabile entro tale termine.
