La legge britannica sulla fiducia gode di una lunga e affascinante storia che risale al 18 ° secolo alla Corte della Cancelleria, sotto il regno di re Giorgio I. All'epoca, le regole di fiducia e di equità erano state stabilite come un sistema giudiziario parallelo per affrontare la "disuguaglianza" del comune legge sulle controversie in materia di proprietà (e per placare i richiedenti scontenti).
Inizialmente, i fondi fiduciari venivano principalmente utilizzati per la gestione dei "soldi di volontà" e per creare insediamenti familiari. Oggi, "fiducia" si è evoluta in un termine generico per una varietà di quadri finanziari che consentono ai cittadini di proteggere i beni, distribuire guadagni e gestire la ricchezza sia per i giorni nostri che per le generazioni future. Anche se tradizionalmente associati a milionari e magnati, i trust possono essere utili anche alle famiglie della classe media (vedi Come creare un fondo fiduciario se non sei ricco ).
Che cos'è un fondo fiduciario?
In linea di principio, un trust è un concetto molto semplice. È un accordo legale privato in cui la proprietà dei beni di qualcuno (che potrebbe includere azioni, contanti, beni immobili o persino opere d'arte) viene trasferita a un fondo privato e detenuta o gestita da un individuo (o un gruppo di individui) a beneficio dei membri di fiducia.
La persona che fornisce i beni è generalmente indicata come settlor. Coloro che sono incaricati di prendersi cura dei beni sono noti come fiduciari e quelli che ricevono gli esborsi dal trust sono i beneficiari. Una volta assegnati al fondo fiduciario, i beni non sono più considerati beni personali degli insediamenti e sono quindi tutelati dai creditori (anche in caso di fallimento), insuccessi finanziari, controversie familiari e cause legali. In quanto tale, i trust sono un accordo "rifugio sicuro" ampiamente utilizzato per le attività familiari e aziendali.
Perché creare un trust?
I trust soddisfano una varietà di esigenze e le ragioni per stabilirle sono apparentemente infinite. I più comuni includono:
- Per controllare e proteggere i beni familiari (forse il motivo numero uno) Pianificazione patrimoniale ed ereditaria Quando qualcuno è troppo giovane (o inabile) per gestire i propri affari finanziari Per proteggere i "soldi spesi" contro la propria mancanza di controllo Per la gestione e la distribuzione di pensione / fondi pensione durante la durata del rapporto di lavoro di un individuo
Quali tipi di trust esistono?
Poiché i trust funzionano come strumenti legali multiuso, assumono molte forme. Il Regno Unito riconosce numerosi accordi fiduciari (ciascuno con le proprie procedure e normative specifiche) che rientrano generalmente in una delle seguenti categorie:
Bare Trust: noto anche come "Simple Trust", la proprietà o le attività in questo modulo sono detenute a nome di un fiduciario che non ha discrezione su quale reddito è pagato al beneficiario e non ha doveri attivi da svolgere. Il beneficiario ha diritto assoluto a tutto il capitale e al reddito della fiducia in qualsiasi momento, se ha 18 anni o più (in Inghilterra e Galles) o 16 e più (in Scozia). I trust nudi sono spesso utilizzati come un veicolo attraverso il quale vengono trasferiti beni ai giovani. I trustee gestiscono semplicemente le attività fino a quando il beneficiario non è abbastanza grande da gestire tale responsabilità, il che significa che le attività messe da parte dal disponente andranno sempre direttamente al beneficiario previsto.
Interesse per i trust di possesso: questa struttura fornisce a un individuo un "diritto attuale al godimento attuale" di qualcosa, quindi il trustee deve trasferire tutti i proventi fiduciari al beneficiario nel momento in cui si presenta (al netto di eventuali spese e tasse). Questo tipo di fiducia può dare l '"interesse in possesso" a un beneficiario per un periodo determinato; un periodo indefinito; o, più frequentemente, per il resto della vita del beneficiario. Nell'ultimo esempio, chiamato un "interesse per la vita", l'interesse in possesso termina quando muore il beneficiario del reddito (noto come "inquilino della vita").
Trust discrezionali: come suggerisce il nome, questo strumento offre al trustee discrezione sulle distribuzioni dal trust. La discrezione deve essere esercitata conformemente ai termini dell'atto istitutivo; tuttavia, spetta agli amministratori fiduciari decidere in merito ai tempi, alle dimensioni e alla natura delle distribuzioni e persino, in alcuni casi, quale dei potenziali beneficiari beneficerà. Si dice che le attività siano “mantenute in fiducia” per i beneficiari che un giorno decideranno cosa farne. Una fiducia discrezionale è una forma di fiducia molto flessibile comunemente usata per mantenere la ricchezza all'interno delle famiglie, consentendo loro una certa flessibilità per prendere decisioni su dove vanno i beni.
Fondi di accumulazione e manutenzione: questa versione consente agli amministratori fiduciari di aumentare il capitale e il reddito della fiducia. I fiduciari di un trust di accumulazione e manutenzione hanno il potere di "accumulare" le attività del trust (attraverso risparmi e investimenti), fino a una certa data, momento in cui il beneficiario ha diritto alla proprietà del trust o ad alcune delle entrate derivanti da quella proprietà. Quando il beneficiario raggiunge l'età di 18 anni (almeno, ma non più di 25 anni), ottiene il diritto a tutto il reddito generato dal trust.
Trust misti: come suggerisce il nome, questo modulo contiene diversi tipi di trust all'interno di una struttura. Alcuni beni possono essere accantonati in un interesse in possesso di fiducia, mentre altri possono essere trattati in modo discrezionale. I trust misti vengono spesso creati a beneficio dei beneficiari di pari livello che raggiungono l'età dell'eredità in momenti diversi.
Come posso creare un trust?
Sebbene in teoria semplici, i trust possono diventare una rete di complessità se devono funzionare correttamente. Un avvocato è tenuto a redigere un trust e la formulazione legale deve essere precisa. Il processo può essere costoso (circa £ 1.000 o più), a seconda della portata della consulenza richiesta. Preparandosi prima di iniziare il processo di consultazione, tuttavia, è possibile ridurre considerevolmente i tempi di consulenza professionale e i costi associati, indipendentemente dal tipo di fiducia.
Passaggio 1: decidere le risorse
Dovrai elencare gli elementi e il valore di quegli elementi che sono stati allocati, o che saranno altrimenti acquisiti, all'inizio della fiducia.
Passaggio 2: nomina i trustee
Seleziona un individuo o una società di gestione di cui ti fidi (le banche sono spesso utilizzate) perché il trustee avrà una significativa autorità legale con controllo sui beni di fiducia. (Per ulteriori informazioni su come prendere una decisione, vedi Puoi fidarti del tuo fiduciario? )
Passaggio 3: determinare i beneficiari
Compilare un elenco di persone o entità che avranno diritto a ricevere benefici e includere la percentuale di tali benefici a cui ciascun beneficiario ha diritto.
Passaggio 4: delinea i termini
Una fiducia viene generalmente creata a titolo di atto. Un atto di fiducia è un documento legale che prescrive le regole che regolano il fondo e i poteri del fiduciario. Include gli obiettivi del fondo; specifica gli asset fiduciari originali; identifica i beneficiari; identifica le modalità di erogazione delle prestazioni (tramite somma forfettaria o flusso di reddito); specifica come può essere regolato il trust (ovvero, risolto); e stabilisce le regole per il funzionamento del conto bancario fiduciario. Sebbene l'atto stesso debba essere realizzato da qualcuno con adeguate conoscenze legali, fiscali e finanziarie specializzate, dovresti decidere su tutti questi aspetti e disegnarli per il preparatore professionale.
L'atto di trust specificherà:
• Le identità degli amministratori fiduciari e dei beneficiari
• Quali beni vengono trasferiti nel trust per la gestione da parte del trustee
• Come devono essere gestiti i soldi / proprietà
• L'uso consentito del denaro
• Chi riceve il denaro / la proprietà quando il trust è terminato
La linea di fondo
Data la loro praticità, flessibilità e molti vantaggi finanziari, i fondi fiduciari sono diventati un modo incredibilmente popolare di strutturare gli affari finanziari. Tuttavia, la natura complessa di molti trust richiede una comprensione cristallina delle relazioni e degli obblighi legali coinvolti.
Se desideri creare un trust, puoi sempre iniziare con il tuo avvocato, commercialista e / o consulente fiscale. Le Società Legali mantengono anche database di ricerca per aiutarti a trovare un avvocato qualificato nella tua zona:
- Inghilterra e Galles: The Law Society Scozia: The Law Society of ScotlandIrlanda del Nord: Law Society of Northern Ireland
