Conversione di un IRA non deducibile in un Roth IRA
Indubbiamente, Roth IRA ha alcuni vantaggi sostanziali rispetto a un IRA tradizionale. Ad esempio, Roth IRA offre prelievi esentasse di contributi e guadagni al momento del pensionamento e la distribuzione minima richiesta (RMD) non è applicabile. Fortunatamente, gli IRA tradizionali possono essere convertiti in Roth IRA.
Ad un certo punto, c'erano delle restrizioni sulle conversioni. Tuttavia, nel 2010, il Congresso ha eliminato il limite di reddito di $ 100.000 sulle conversioni di Roth IRA. Ciò significa che i proprietari di IRA tradizionali in tutte le fasce fiscali possono convertire i loro conti. Fondamentalmente, gli individui possono convertire i loro contributi IRA tradizionali in Roth IRA con un avvertimento; una parte dell'importo convertito è soggetta all'imposta sul reddito.
Key Takeaways
- Entro determinati limiti di reddito (che possono variare annualmente), i contribuenti tra parentesi fiscali inferiori possono ricevere una detrazione del contributo IRA sulle loro dichiarazioni fiscali federali per i depositi effettuati presso gli IRA tradizionali. Quando il saldo IRA tradizionale è composto da contributi deducibili e non deducibili, qualsiasi importo distribuito o convertito da un IRA tradizionale è ripartito in modo proporzionale per includere una parte imponibile e non tassabile delle attività. Quando si dispone di un IRA che contiene contributi normali, contributi non deducibili e guadagni, le regole delle conversioni sono più complesse.
Conversioni: le basi
Innanzitutto, una revisione delle basi. Entro determinate limitazioni di reddito (che possono variare annualmente), i contribuenti tra parentesi fiscali inferiori possono ricevere una detrazione del contributo IRA sulle loro dichiarazioni fiscali federali per i depositi effettuati presso gli IRA tradizionali. I contribuenti con redditi superiori ai limiti IRS possono ancora contribuire agli IRA; tuttavia, non hanno diritto a una detrazione IRA sulla loro dichiarazione dei redditi. Questi contributi non deducibili costituiscono la base di costo del conto. Pertanto, al momento del ritiro, non sono tassati. I contribuenti con questi contributi devono presentare il modulo 8606 con la dichiarazione dei redditi.
(Il modulo IRS 8606 viene utilizzato per determinare la parte imponibile di una distribuzione o conversione e deve essere archiviato nell'anno di distribuzione.)
La formula di conversione
Quando il saldo IRA tradizionale di una persona è composto da contributi deducibili e non deducibili, qualsiasi importo distribuito o convertito dall'IRA tradizionale è ripartito in modo proporzionale per includere una parte imponibile e non tassabile delle attività.
La seguente formula viene utilizzata per calcolare l'importo non tassabile:
Importo non imponibile = TIBTDC × CD dove: TDC = Contributo deducibile totale ITB = Saldo IRA totale D = Distribuzione C = Importo della conversione
Ad esempio, se un individuo ha contributi non deducibili dell'IRA tradizionale di $ 8.000 che sono cresciuti a $ 100.000, la base imponibile sarebbe:
(8.000 ÷ 100000) × 8.000 = 640
Dei $ 8.000 convertiti, $ 7.360 sarebbero tassabili:
($ 8, 000-640 = $ 7.360)
Questa regola si applica anche se gli importi deducibili e gli importi non deducibili sono detenuti in IRA tradizionali separati. Si noti inoltre che se qualcuno ha più IRA tradizionali, i loro saldi totali devono essere combinati nella formula sopra per determinare l'importo che può essere escluso dal reddito (ovvero, l'importo non tassabile).
Un esempio di conversione
Che cosa succede se tutti i risparmi IRA di una persona sono composti da contributi IRA non deducibili? In tal caso, possono convertire l'intera IRA non deducibile in Roth IRA e dovranno solo pagare le tasse sui guadagni.
Ad esempio, Susan Smith è in una fascia fiscale del 30% quest'anno e ha solo un IRA del valore di $ 100.000. L'IRA è composta da $ 90.000 in contributi non deducibili e $ 10.000 in guadagni. Se decide di convertire l'intero IRA in un Roth, dovrebbe solo pagare le tasse sulla parte degli utili ($ 10.000). Con un'aliquota del 30%, avrebbe dovuto $ 3.000 in tasse per convertire l'intero $ 100.000 in un Roth.
Se Smith non avesse guadagni in questo IRA, l'intero $ 100.000 (tutti i contributi non deducibili) potrebbero essere convertiti senza alcuna imposta fiscale. Quando sono presenti guadagni, il proprietario deve considerare se sarebbe più vantaggioso pagare le imposte dovute ora, considerando che il beneficio futuro sarebbe esente da imposte.
Dove diventa complicato
Per un IRA che contiene contributi normali, contributi non deducibili e guadagni, le regole delle conversioni sono più complesse. Sarebbe fantastico se i contributi non deducibili potessero essere individuati e solo quella parte fosse convertita in Roth esentasse. Tuttavia, le regole IRS impediscono questa strategia. Ecco uno sguardo al trattamento fiscale speciale delle conversioni parziali per i proprietari con più account IRA o IRA con contributi deducibili e non deducibili.
John Doe, un contribuente del 30%, ha un IRA tradizionale del valore di $ 200.000 al 31 dicembre 2019, di cui $ 100.000 sono contributi non deducibili. Doe vuole convertire $ 100.000 di questo IRA in Roth. Poiché Doe ha $ 100.000 di contributi non deducibili in questo tradizionale IRA, il presupposto potrebbe essere che potrebbe convertire i $ 100.000 di contributi non deducibili esentasse. Sfortunatamente, l'IRS ha una formula speciale che deve essere seguita per un IRA con contributi normali.
Ecco come funziona:
Percentuale esente da imposte = (YV + C) TND dove: TND = Contributi totali non deducibiliYV = Somma del valore di fine anno di tutti i conti IRAC = Importo della conversione
Quindi, dato l'esempio sopra, John Doe calcolerebbe quanto segue:
$ 100.000: ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 ÷ $ 300.000
Pertanto, se John converte $ 100.000 in Roth, avrà $ 33.333 ($ 100.000 x 33, 3%) che non sono tassati e $ 66.667 ($ 100.000 x 66, 7%) che saranno tassati alla sua aliquota del 30%.
La linea di fondo
L'idea sbagliata comune è che i contributi non deducibili possano essere individuati e convertiti in esenzione fiscale. Un altro malinteso è che i contributi non deducibili sono semplicemente divisi per il valore totale degli IRA per determinare la percentuale dell'importo esente da imposta. Tuttavia, la formula è un po 'più complessa. La comprensione delle regole terrà a bada l'IRS. Consultare il proprio professionista fiscale per assicurarsi che siano presentati i moduli appropriati e che i calcoli siano accurati.
