Cosa è interamente finanziato?
Completamente finanziato è una descrizione di un piano pensionistico che dispone di risorse sufficienti per provvedere a tutti i benefici maturati che deve e quindi può soddisfare i suoi obblighi futuri.
Per essere interamente finanziato, il piano deve essere in grado di effettuare tutti i pagamenti previsti sia per i pensionati attuali che per quelli potenziali. L'amministratore di un piano è in grado di prevedere l'importo dei fondi che saranno necessari su base annuale. Ciò può aiutare a determinare lo stato finanziario del piano pensionistico.
Completamente finanziato può essere contrapposto a una pensione sottofinanziata che non ha abbastanza attività correnti per finanziare i propri obblighi. Un piano pensionistico non finanziato è un piano a pagamento o a contribuzione definita.
Key Takeaways
- Completamente finanziato descrive un piano pensionistico a benefici definiti che dispone di risorse sufficienti per soddisfare tutti gli obblighi nei confronti dei pensionati attuali e futuri. sarà indicato nelle note di bilancio della società.
Comprensione interamente finanziata
Le società distribuiscono le dichiarazioni di indennità annuali specificando se il piano pensionistico è interamente finanziato. I dipendenti possono utilizzarlo per determinare la solidità finanziaria del piano.
Un piano pensionistico interamente finanziato è quello che ha la stabilità finanziaria per effettuare pagamenti di benefici attuali e futuri ai pensionati. Il piano dipende dai contributi in conto capitale e dai rendimenti dei suoi investimenti per raggiungere la stabilità.
Lo stato finanziato di un piano si riferisce all'importo delle attività accumulate (tra tutte le attività necessarie per il finanziamento completo) che sono state accantonate per il pagamento delle prestazioni di vecchiaia. L'equazione per determinare lo stato finanziato di un piano è:
Stato finanziato = Patrimonio attivo - Obbligo di previdenza previsto (PBO)
Ad esempio, ad aprile 2018, il fondo CalPERS (California Public Employees 'Retirement System) aveva uno status finanziato del 68% alla fine dell'esercizio fiscale del 30 giugno. Questo era piatto da un 68, 3% simile al 30 giugno 2016, secondo i rapporti del piano. Nell'aprile 2018, la dimensione del fondo CalPERS era di $ 351, 5 miliardi.
Le pensioni insufficienti sono un problema crescente poiché non sono in grado di soddisfare i flussi di cassa pensionistici promessi ai lavoratori attuali e pensionati. Un piano troppo pieno, d'altra parte, è un piano pensionistico aziendale che ha più attività che passività. In altre parole, c'è un surplus nella quantità di denaro necessaria per coprire i pensionamenti attuali e futuri. Sebbene questa eccedenza possa essere legalmente registrata come reddito della società, non può essere pagata agli azionisti come altri redditi in quanto è riservata ai pensionati attuali e futuri.
Alcuni piani sono piani non finanziati (chiamati anche accordi pay-as-you-go). Questi non hanno alcun patrimonio messo da parte. Le prestazioni di vecchiaia sono generalmente versate direttamente dai contributi del datore di lavoro.
Completamente finanziato e la nota a piè di pagina della pensione nel bilancio
La nota pensionistica nel bilancio di una società indica in dettaglio il piano pensionistico aziendale che la direzione aziendale ha stabilito per i propri dipendenti, generalmente dopo un determinato periodo di maturazione. Questo di solito segue la sezione sulle passività a lungo termine, poiché il fondo pensione è un tipo particolare di passività a lungo termine che non viene spesso rilevato in bilancio. Per questo motivo, le pensioni sono talvolta chiamate finanziamenti fuori bilancio.
La contabilità dei fondi pensione è complicata e le note a piè di pagina sono spesso tortuose. Esistono vari tipi di piani pensionistici, ma il piano pensionistico a benefici definiti è uno dei più popolari. Con un piano a benefici definiti, un dipendente conosce i termini del beneficio che riceverà al momento del pensionamento. La società è responsabile per gli investimenti in un fondo al fine di adempiere ai propri obblighi nei confronti del dipendente, pertanto la società si assume il rischio di investimento.
D'altra parte, in un piano a contribuzione definita, come un 401 (k), la società può fornire contributi o contributi corrispondenti, ma non promette il beneficio futuro per il dipendente. Pertanto, il dipendente si assume il rischio di investimento.
