Che cos'è il modulo 8606?
Il modulo 8606 di Internal Revenue Service (IRS), "IRA non deducibili", viene utilizzato dai filer che versano contributi non deducibili a un conto pensionistico individuale (IRA). È necessario presentare un modulo separato per ogni anno fiscale in cui vengono versati contributi non deducibili.
Normalmente, i contributi a un IRA sono deducibili dal reddito ordinario. In alcune circostanze, tuttavia, le persone che partecipano a un piano pensionistico del datore di lavoro e le cui famiglie superano una soglia di reddito lordo rettificato modificato (MAGI) potrebbero non essere in grado di fornire tali contributi deducibili, sebbene possano comunque contribuire a un IRA.
Key Takeaways
- I filer che apportano contributi non deducibili a un IRA utilizzano il modulo IRS 8606.Qualsiasi contribuente con una base di costo superiore a zero per le attività dell'IRA deve utilizzare il modulo 8606 per ripartire gli importi di distribuzione imponibili rispetto a quelli non tassabili., comprese le scadenze per le estensioni. Se i contribuenti non presentano il modulo 8606 in un anno di distribuzione, potrebbe essere tenuto a pagare le imposte sul reddito (e possibilmente le sanzioni) su ciò che potrebbe essere denaro esentasse.
Chi può presentare un 8606?
I partecipanti devono presentare il modulo 8606 unitamente ai moduli standard di imposta sul reddito (1040 o 1040NR) per i singoli depositanti. Qualsiasi contribuente con una base di costo superiore allo zero per le attività dell'IRA (una combinazione di contributi post e ante imposte o contributi deducibili e non deducibili) dovrebbe utilizzare il modulo 8606 per ripartire gli importi di distribuzione imponibili rispetto a quelli non tassabili.
Se il contribuente non presenta il modulo IRS 8606 in un anno di distribuzione, potrebbero essere dovute imposte sul reddito (e possibilmente sanzioni). Ciò che normalmente sarebbe denaro esentasse è ora tassabile.
Ri-caratterizzare un IRA
Gli investitori più giovani dovrebbero considerare le attività di ri-caratterizzazione delle attività IRA tradizionali e semplificate dei dipendenti (SEP) come attività Roth. Le attività così ricomposte sono immediatamente tassabili come reddito ordinario; il denaro collocato in un tradizionale IRA o SEP non è mai stato tassato. Quando il denaro esce da un IRA tradizionale o SEP, diventa tassabile. I soldi già tassati non sono tassati quando escono dal conto.
Non dover pagare le tasse su future distribuzioni può superare la bolletta fiscale immediata causata dalla ridefinizione, gli investitori dovrebbero parlare con un professionista fiscale prima di tentare una nuova caratterizzazione.
Il modulo 8606 è richiesto anche ogni volta che: 1) un contribuente converte un IRA tradizionale o SEP in Roth IRA o 2) riceve una distribuzione IRA attribuibile a precedenti contributi non deducibili.
Come presentare il modulo 8606
Modulo 8606 con modulo 1040 o 1040NR entro la data di scadenza, comprese le date di scadenza per le estensioni. Se non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi, ma è necessario presentare il modulo 8606, firmare il modulo 8606 e inviarlo contemporaneamente all'IRS e collocare un file 1040 o 1040NR. Generalmente, dopo che un contribuente ha presentato la dichiarazione, può cambiare un contributo non deducibile a un IRA tradizionale in un contributo deducibile (o viceversa) entro il termine per la presentazione del modulo 1040X, "Dichiarazione dei redditi individuali statunitensi modificata".
