Quali sono le modalità di contributo automatico ammissibili?
Gli accordi di contribuzione automatica ammissibili (EACA) stabiliscono una percentuale di default della retribuzione di un dipendente da versare automaticamente su un conto pensionistico. Gli EACA si applicano quando i dipendenti non forniscono istruzioni esplicite sui contributi ante imposte a un conto pensionistico qualificato fornito da un datore di lavoro.
Comprensione delle disposizioni sul contributo automatico ammissibili
Sono stati istituiti accordi di contribuzione automatica ammissibili nell'ambito della legge sulla protezione delle pensioni del 2006 (PPA) per incoraggiare una maggiore partecipazione dei lavoratori ai piani pensionistici a contribuzione autofinanziata. Prima della creazione di accordi di contribuzione automatica (ACA), i dipendenti in genere dovevano fare una scelta affermativa per contribuire con una determinata percentuale dei loro guadagni ante imposte a un piano pensionistico fornito dal datore di lavoro.
Gli ACA forniscono una maggiore protezione legale ai datori di lavoro per creare un nuovo stato predefinito in cui i dipendenti che non intraprendono alcuna azione in relazione ai piani forniti dai datori di lavoro effettuano i pagamenti a un tasso stabilito dal piano. In teoria, ciò aumenta i tassi di partecipazione ai piani pensionistici costringendo i dipendenti che non desiderano partecipare a fare una scelta affermativa per rinunciare al piano.
Supponiamo che un dipendente si unisca a un'azienda e ignori il mucchio di scartoffie delle risorse umane sui piani pensionistici. Se l'impresa utilizza un EACA, alla fine il dipendente riceverà una busta paga con utili al lordo delle imposte versati al proprio fondo pensione come indicato dal programma. Se il dipendente decide di non partecipare o decide di aumentare o diminuire la percentuale dei contributi, dovrà rifiutare esplicitamente di partecipare o compilare le pratiche burocratiche per aumentare o ridurre la percentuale di retribuzione inserita nel piano.
Sulla base delle regole del piano, il dipendente potrebbe essere in grado di recuperare eventuali contributi automatici versati entro 90 giorni dal ritiro.
EACA rispetto ai QACA
La PPA definisce due diverse scelte per i datori di lavoro che desiderano aggiungere un accordo di contribuzione automatica. Gli EACA hanno requisiti più semplici rispetto alle altre alternative, sistemi di contribuzione automatica qualificati (QACA).
Nell'ambito di un EACA, i partecipanti contribuiscono automaticamente con una percentuale specifica e uniforme della loro retribuzione lorda a un piano di investimenti qualificato fornito dal datore di lavoro. I datori di lavoro che utilizzano un EACA devono trattare tutti i dipendenti che non forniscono allo stesso modo istruzioni esplicite di iscrizione, iscrivendoli allo stesso piano con lo stesso tasso di contribuzione.
I datori di lavoro devono inoltre fornire ai propri dipendenti un'adeguata comunicazione e informazioni sul piano, nonché i loro contributi e diritti di recesso. Alcuni piani prevedono ai dipendenti un periodo di tolleranza durante il quale possono ritirare i loro contributi automatici senza penalità se decidono di non partecipare.
I QACA forniscono ai datori di lavoro disposizioni per un porto sicuro che li esentano dall'effettiva percentuale di differimento e dalla percentuale effettiva di contributo (ADP / ACP) testando che altri piani devono essere sottoposti per garantire che non discriminino i dipendenti meno retribuiti. In cambio, i datori di lavoro devono versare i contributi corrispondenti come richiesto dall'Internal Revenue Service (IRS) e devono assegnare i contributi corrispondenti e non elettivi entro due anni.
Anche il contributo differito predefinito per un QACA deve aumentare annualmente da almeno il 3% il primo anno ad almeno il 6%, con un massimo del 10% in ogni anno.
