Sommario
- Distribuzioni qualificate
- QCD e RMD
- Requisiti di deposito fiscale
- La linea di fondo
Il denaro proveniente da un conto pensionistico individuale può essere donato in beneficenza. Inoltre, se hai raggiunto l'età in cui devi effettuare le distribuzioni minime richieste (RMD) dai tuoi IRA tradizionali, puoi evitare di pagare le tasse donando quei soldi in beneficenza. Tale agevolazione fiscale è stata resa permanente nel 2015. Devi solo assicurarti di seguire attentamente le regole. Ecco cosa devi sapere.
Key Takeaways
- I fondi di un IRA possono essere utilizzati per donazioni di beneficenza se eseguiti correttamente. Le interruzioni di imposta sulla donazione di beneficenza non possono essere combinate con la detrazione fiscale sui risparmi per la pensione. L'IRS ha stabilito regole per garantire che le distribuzioni di beneficenza qualificate siano eseguite correttamente.
Come funziona una distribuzione di beneficenza qualificata
Normalmente, una distribuzione da un IRA tradizionale comporta tasse poiché il titolare del conto non paga le tasse sul denaro quando lo inserisce nell'IRA. Ma i titolari di conti di età pari o superiore a 72 anni che apportano un contributo direttamente dall'IRA tradizionale a un'organizzazione benefica qualificata possono donare fino a $ 100.000 senza che sia considerata una distribuzione imponibile. La detrazione riduce effettivamente il reddito lordo corretto del donatore (AGI).
Per evitare di pagare le tasse sulla donazione, il donatore deve seguire le regole dell'IRS per le distribuzioni di beneficenza qualificate (QCD), ovvero i rollover di beneficenza dell'IRA. La maggior parte delle chiese, enti di beneficenza senza scopo di lucro, organizzazioni educative, ospedali senza scopo di lucro e organizzazioni di ricerca medica sono organizzazioni qualificate 501 (c) 3. L'ente benefico inoltre non pagherà le tasse sulla donazione.
Questa agevolazione fiscale implica che il donatore non può inoltre richiedere la donazione come detrazione nell'Allegato A della propria dichiarazione dei redditi. Altre donazioni in beneficenza che non utilizzano fondi IRA, tuttavia, possono ancora essere richieste come detrazione dettagliata. Poiché il Tax Cuts and Jobs Act ha aumentato la detrazione standard di base, per il 2019, a $ 12.200 per gli individui, $ 18.350 per i capifamiglia e $ 24.400 per le coppie sposate che hanno presentato una domanda congiunta, molti meno contribuenti saranno elencati nell'Allegato A, rendendo potenzialmente la detrazione iniziale più importante. Per il 2020, la detrazione standard di base è di $ 12.400 per gli individui o le persone sposate che archiviano separatamente, $ 18.650 per i capifamiglia e $ 24.800 per le coppie sposate che archiviano congiuntamente.
I contribuenti il cui reddito annuo incide sui loro premi Medicare potrebbero anche scoprire che questa disposizione aiuta a controllare il costo del premio.
QCD e distribuzioni minime richieste
La donazione può anche aiutare a soddisfare in tutto o in parte la distribuzione minima richiesta dell'IRA (RMD) per l'anno. (I proprietari di IRA tradizionali devono iniziare a ricevere RMD a 72 anni o subire sanzioni fiscali; Roth IRA non richiede distribuzioni mentre il titolare del conto è vivo, quindi questa disposizione non funziona per loro.) L'ente benefico deve ricevere la donazione entro il 31 dicembre per l'importo da applicare alla dichiarazione dei redditi di quell'anno. L'RMD era 70-1 / 2, ma in seguito al passaggio della Legge sull'assicurazione per il pensionamento (SECURE) nel dicembre 2019, è stato portato a 72.
I titolari di conti di età pari o superiore a 72 anni possono donare a un ente di beneficenza qualificato direttamente da un IRA tradizionale, riducendo in modo efficace il loro reddito lordo corretto.
I QCD sono una buona scelta per le persone che altrimenti non potrebbero detrarre in tutto o in parte le loro donazioni di beneficenza a causa della regola IRS che vieta una detrazione per gli importi delle donazioni che superano il 60% dell'AGI di un contribuente. Questa regola potrebbe sembrare interessare solo i ricchi contribuenti che generano generosamente, ma riguarda anche chiunque sia in pensione con un reddito minimo o nullo che desidera comunque effettuare una donazione deducibile.
Un altro modo per donare beni dell'IRA è attraverso una proprietà dopo la morte del donatore nominando l'ente benefico come beneficiario designato - o uno di loro - dell'IRA. L'ente benefico riceverà la percentuale delle attività che il proprietario del conto prevede sul modulo del beneficiario. Le distribuzioni da IRA SEMPLICI non possono essere QCD.
Requisiti di deposito
Un trustee dell'IRA deve utilizzare il modulo IRS 1099-R per segnalare il QCD sulla dichiarazione dei redditi annuale del proprietario di un conto. I proprietari dovrebbero anche tenere un registro della data della donazione, del conto da cui proviene la donazione, dell'importo che è stato dato e dell'ente benefico che ha ricevuto la donazione.
La convalida della detrazione richiede anche una ricevuta dell'ente benefico in cui si afferma che il donatore non ha ricevuto beni o servizi in cambio del contributo. L'importo della donazione è ridotto del valore di qualsiasi bene o servizio ricevuto in cambio e tale parte della donazione sarà tassabile.
La linea di fondo
L'uso di un IRA per effettuare una donazione di beneficenza può aiutare ad abbassare una fattura fiscale e aiutare una causa degna. Le distribuzioni devono essere effettuate direttamente in beneficenza, non al proprietario o al beneficiario. Tutti i controlli di distribuzione devono essere pagati in beneficenza o saranno conteggiati come distribuzioni imponibili. Parla con il tuo custode dell'IRA su come farlo e assicurati di lasciare tempo sufficiente affinché i fondi raggiungano l'organizzazione benefica.
