Che cos'è l'esclusione dei dividendi?
L'esclusione dei dividendi si riferisce a un accantonamento di Internal Revenue Service (IRS) che consente alle società di sottrarre una parte dei dividendi percepiti quando calcolano il proprio reddito imponibile.
Comprensione dell'esclusione dei dividendi
L'esclusione dei dividendi essenzialmente consente alle società di detrarre i dividendi ricevuti dai propri investimenti, garantendo che i dividendi dell'entità ricevente siano tassati una sola volta. Prima della regola, le società potevano essere tassate sui loro profitti e poi ancora sui dividendi. In particolare, l'esclusione dei dividendi si applica solo alle società classificate come imprese nazionali e non a entità straniere. Inoltre, sono ammessi all'esclusione solo i dividendi emessi da altre società nazionali.
Sulla stessa linea dell'esclusione dei dividendi vi è la detrazione dei dividendi ricevuti, nota anche come DRD. La detrazione per dividendi ricevuti è una cancellazione fiscale federale per le società idonee negli Stati Uniti che ricevono dividendi da entità correlate. Questa disposizione dell'IRS mira ad alleviare le potenziali conseguenze della tripla tassazione sulle società quotate, vale a dire quando lo stesso reddito viene tassato per la società che paga il dividendo, la società che riceve il dividendo e quando l'azionista viene pagato un dividendo.
Esclusione di dividendi e legge sui tagli e le offerte di lavoro
Il passaggio del Tax Cuts and Jobs Act alla fine del 2017 ha modificato alcune disposizioni sull'esclusione dei dividendi. In precedenza, le società che possedevano meno di un quinto delle azioni di un'altra società erano in grado di detrarre il 70% dei dividendi. Se una società possedeva fino all'80 percento dell'azienda, potrebbe dedurre il 75 percento dei dividendi. Le società che possedevano oltre l'80% dell'altra società avevano diritto a detrarre tutti i dividendi.
A partire dal 1 ° gennaio 2018, il nuovo regime fiscale riduce i dividendi standard che hanno ricevuto una detrazione dal 70 al 50 percento. Riduce anche l'80 percento dei dividendi ricevuti detrazione al 65 percento; si applica ai dividendi di società che detengono almeno il 20 percento delle azioni possedute dalla società beneficiaria.
La nuova legge fiscale sostituisce anche il sistema di aliquota d'imposta sulle società, che aveva un'aliquota massima del 35 percento, con un'aliquota fiscale del 21 percento su tutte le società C. Considerando che, le ridotte esclusioni e l'aliquota fiscale più bassa comporteranno probabilmente approssimativamente la stessa imposta effettiva dovuta sui dividendi percepiti.
L'aliquota fiscale più bassa può incoraggiare un numero maggiore di aziende a operare con una classificazione aziendale, in particolare quelle che non prevedono di distribuire dividendi ai loro attuali azionisti. In precedenza, le società di persone avevano un vantaggio tariffario rispetto alle società C, ma tale vantaggio era stato mitigato dal nuovo regime fiscale, in particolare se la detrazione per il reddito pass-through risulta di portata limitata o del tutto assente.
