Che cos'è l'utile netto distribuibile?
Il termine reddito netto distribuibile (DNI) si riferisce al reddito distribuito da un trust ai suoi beneficiari. L'utile netto distribuibile è l'importo massimo ricevuto da un titolare di quote o da un beneficiario che è tassabile. Questa cifra è limitata per garantire che non vi siano casi di doppia imposizione. Pertanto, qualsiasi importo superiore a questa cifra DNI è esente da imposte.
Key Takeaways
- Il reddito netto distribuibile si riferisce al reddito assegnato ai beneficiari di un trust. Questa cifra rappresenta l'importo massimo ricevuto da un detentore di quote o da un beneficiario che è tassabile - qualsiasi cosa al di sopra di tale cifra è esente da imposte. DNI offre ai beneficiari una fonte di reddito affidabile riducendo al minimo il importo delle imposte sul reddito pagate dal trust.DNI è calcolato utilizzando il reddito imponibile del trust, sottraendo la plusvalenza o aggiungendo la perdita di capitale, quindi aggiungendo l'esenzione.
Comprensione del reddito netto distribuibile (DNI)
L'Internal Revenue Service (IRS) considera DNI come una stima del valore economico che deriva da una distribuzione a un beneficiario. Una distribuzione è un pagamento effettuato da un fondo, ad esempio un patrimonio o un trust di reddito, a un beneficiario. DNI offre ai beneficiari una fonte di reddito affidabile, riducendo al minimo l'importo delle imposte sul reddito pagate dal trust.
Proprio come le persone fisiche, le proprietà e i trust non concedenti devono presentare dichiarazioni dei redditi. (I trust non concedenti sono ancora finanziati dal concedente, la persona o entità che crea il trust. Ma questo tipo di trust funziona interamente da solo dal concedente che rinuncia al controllo dei beni al trust.) Il reddito di questi trust il report è tassato a livello di entità o beneficiario. Il livello che viene tassato dipende dal fatto che sia assegnato all'importo principale o al reddito distribuibile e che l'importo sia distribuito ai beneficiari.
In base al codice fiscale degli Stati Uniti, le proprietà e i trust possono detrarre l'utile netto distribuibile o la somma del reddito fiduciario che deve essere distribuito — a seconda di quale è inferiore — e altri importi “debitamente pagati o accreditati o che devono essere distribuiti” ai beneficiari a prevenire la doppia imposizione sul reddito. Un trust di reddito rileva l'utile netto distribuibile come un importo trasferito ai possessori di quote. Con un fondo immobiliare, è l'importo da distribuire a un beneficiario.
Le proprietà e i trust possono detrarre l'utile netto distribuibile o la somma del reddito fiduciario che deve essere distribuito, a seconda di quale dei due è inferiore.
considerazioni speciali
Come notato sopra, quando un trust calcola l'utile netto distribuibile, essenzialmente impedisce qualsiasi istanza di doppia imposizione dei fondi emessi da un trust. La formula per calcolare la figura è la seguente:
- Reddito netto distribuibile (DNI) = reddito imponibile - plusvalenze + esenzione fiscale
Un punto importante da notare qui è che nei casi in cui vi sono perdite di capitale, tale cifra sostituisce le plusvalenze e viene invece aggiunta alla formula.
Per calcolare il reddito imponibile, è necessario aggiungere gli interessi attivi, i dividendi e le plusvalenze, quindi sottrarre eventuali commissioni ed esenzioni fiscali. A differenza del calcolo DNI, le plusvalenze vengono aggiunte nella formula del reddito imponibile mentre vengono sottratte le perdite di capitale.
Esempio di reddito netto distribuibile (DNI)
Ecco un esempio di come viene calcolato il DNI usando un trust fittizio che chiameremo Trust ABC. Diciamo che Trust ABC ha registrato un reddito totale di $ 40.000. Un totale di $ 10.000 era rappresentato da interessi attivi, mentre i restanti $ 30.000 erano derivati da dividendi. Le commissioni addebitate dal trust ammontavano a $ 3.000, mentre il trust ha realizzato una plusvalenza di $ 15.000. Un'esenzione di $ 200 applicata al trust.
Se utilizziamo la formula sopra, il reddito imponibile del trust è di $ 51.800:
- $ 51.800 = $ 10.000 (interessi attivi) + $ 30.000 (dividendi) + $ 15.000 (plusvalenza) - $ 3.000 (commissioni) - $ 200 (esenzione)
Possiamo quindi utilizzare questa cifra del reddito imponibile per calcolare il DNI, che sarebbe $ 37.000:
- $ 37.000 = $ 51.800 (reddito imponibile) - $ 15.000 (plusvalenza) + $ 200 (esenzione)
