Tutti speriamo che i nostri investimenti producano rendimenti redditizi. Ma se non lo fanno, c'è la consolazione di prendere una detrazione fiscale per la perdita. Nei conti di investimento imponibili regolari, la segnalazione delle perdite di capitale è piuttosto semplice e diretta. Tuttavia, le perdite sugli investimenti negli IRA possono essere richieste solo se sono soddisfatti determinati requisiti rigorosi.
Key Takeaways
- Per richiedere una perdita di capitale sugli investimenti IRA, è necessario svuotare quel conto, insieme a qualsiasi altro IRA dello stesso tipo (ad esempio, tradizionale o Roth). È possibile detrarre le perdite IRA tradizionali solo se il saldo totale prelevato è inferiore a gli importi, o la base al netto delle imposte, ovvero gli utili, i rollover e i contributi non deducibili. Le perdite IRA sono registrate come detrazioni dettagliate varie, subordinate al limite del 2% del reddito lordo rettificato.
Prelevare i saldi per richiedere perdite
Per richiedere una perdita sugli investimenti IRA, è necessario ritirare l'intero saldo da tutti gli IRA dello stesso tipo. Ad esempio, se la perdita si è verificata in un IRA tradizionale, SEP o SEMPLICE, è necessario ritirare i saldi da tutti gli IRA tradizionali, SEP e SEMPLICI (di seguito collettivamente denominati IRA tradizionali). Se la perdita si è verificata in un Roth IRA, è necessario ritirare i saldi da tutti i Roth IRA per includere la perdita nella dichiarazione dei redditi.
Perdite tradizionali dell'IRA
È possibile detrarre le perdite IRA tradizionali solo se il saldo totale prelevato è inferiore agli importi al netto delle imposte (importi di base) negli IRA tradizionali. La tua base IRA è attribuita a contributi non deducibili e rollover di importi al netto delle imposte da piani qualificati, 403 (b) conti e 457 (b) piani.
È necessario presentare il modulo IRS 8606 per determinare la base degli importi prelevati dagli IRA tradizionali. Il modulo 8606 serve anche a indicare all'IRS quale parte del prelievo è attribuita a importi al netto delle imposte e l'importo che può essere richiesto come perdita nella dichiarazione dei redditi. Il modulo 8606 e le relative istruzioni sono disponibili sul sito www.irs.gov.
- Esempio 1 All'inizio del 2019, il saldo aggregato tradizionale IRA di Tim è di $ 20.000, di cui $ 15.000 sono attribuiti agli importi al netto delle imposte. Al 31 dicembre 2019, gli investimenti nei tradizionali IRA di Tim hanno perso $ 8.000, lasciando il suo saldo a $ 12.000. Questo importo è inferiore all'importo base di $ 15.000, quindi Tim può essere idoneo a richiedere una perdita se ritira il suo saldo IRA tradizionale totale. La sua detrazione sarebbe la differenza tra il saldo che preleva ($ 12.000) e la sua base.
Ecco come viene determinata la detrazione: $ 20.000 (saldo IRA tradizionale del 5 gennaio) - $ 8.000 (perdite nel corso dell'anno) = $ 12.000 (saldo IRA tradizionale del 31 dicembre) $ 15.000 (importo base) - $ 12.000 (saldo al 31 dicembre) = $ 3.000 (detrazione per perdite IRA tradizionali).
Roth IRA Losses
Le stesse regole si applicano ai Roth IRA: richiedere le perdite Roth IRA sulla dichiarazione dei redditi è consentito solo se il totale dei saldi Roth IRA viene ritirato e l'importo prelevato è inferiore alla base nei Roth IRA.
Esempio 2 All'inizio del 2019, i saldi Roth IRA di Tim sono pari a $ 10.000, di cui $ 6.000 sono attribuiti agli utili e $ 4.000 ai contributi. Poiché i contributi Roth IRA non sono deducibili, tutti i contributi sono considerati importi al netto delle imposte (importi di base). Durante il 2019, gli investimenti di Roth IRA di Tim hanno perso $ 2.000, lasciando il suo saldo a $ 8.000. Questo importo è superiore all'importo base di $ 4.000; se Tim ritira l'intero saldo Roth IRA, non sarà in grado di includere le perdite nella sua dichiarazione dei redditi: $ 10.000 (saldo Roth IRA del 5 gennaio) - $ 2.000 (perdite) = $ 8.000 (saldo del 31 dicembre) $ 4.000 (importo base) - $ 8.000 (saldo al 31 dicembre) = - $ 4.000 (nessuna detrazione).
Rivendicare la perdita
I contribuenti possono richiedere la perdita come una detrazione dettagliata varia, soggetta al limite del 2% del reddito lordo rettificato che si applica a determinate detrazioni dettagliate varie nell'Allegato A, Modulo 1040. Eventuali perdite di questo tipo vengono aggiunte al reddito imponibile ai fini del calcolo dell'imposta minima alternativa. "Dedurre le perdite dell'IRA funziona meglio se hai più di 59½ anni per evitare la penalità di distribuzione anticipata del 10%", afferma Dave Anthony, CFP®, RMA®, presidente e gestore del portafoglio di Anthony Capital, LLC, Broomfield, Colo.
La linea di fondo
Assicurati di consultare il tuo consulente finanziario e professionista fiscale prima di decidere di ritirare i saldi IRA, soprattutto se l'unico scopo di effettuare il prelievo è di richiedere perdite sulla dichiarazione dei redditi. Il tuo professionista fiscale sarà in grado di determinare se sei idoneo a richiedere la perdita. E il tuo consulente finanziario dovrebbe essere in grado di assisterti nel determinare se sia sensato dal punto di vista finanziario ritirare tutti i tuoi saldi IRA. Una volta che sono fuori dal tuo IRA, non saranno più in grado di crescere differiti dalle tasse (per i conti IRA tradizionali) o esenti da tasse (per Roths). Dovrebbe anche analizzare le tue possibilità di recuperare le perdite nel tuo IRA mentre continui a godere di una crescita differita o esente da imposte.
In alternativa, "un consulente può aiutarti a trovare altre detrazioni di cui potresti non essere consapevole che potresti incorporare nei tuoi piani, come contributi di beneficenza, raggruppamento delle imposte e commissioni di consulenza", afferma Anthony.
