Che cos'è una garanzia potenziale?
Una garanzia potenziale è una garanzia di pagamento fatta da un fideiussore di terze parti al venditore o fornitore di un prodotto o servizio in caso di mancato pagamento da parte dell'acquirente.
Comprensione delle garanzie potenziali
Le garanzie potenziali vengono generalmente utilizzate quando un fornitore non ha rapporti con una controparte. L'acquirente paga una commissione di garanzia potenziale al garante, di solito una grande banca o istituto finanziario. Se l'acquirente non riesce a effettuare il pagamento, la terza parte effettuerà un pagamento per suo conto.
Un garante differisce da un cedente. Un cedente è comproprietario dell'asset ed è indicato nel documento di proprietà. Il garante non ha alcun diritto sul bene acquistato dal mutuatario ai sensi del contratto di prestito e garantisce solo il pagamento del prestito. Il prestatore richiede normalmente un cedente se il reddito ammissibile del debitore non soddisfa i requisiti del prestatore. Le entrate o le attività aggiuntive del cedente colmano qualsiasi lacuna finanziaria. In base all'accordo di fideiussione, il mutuatario può avere entrate sufficienti ma una storia creditizia limitata o scarsa.
Key Takeaways
- Una garanzia potenziale è una garanzia di pagamento fatta da un garante terzo al venditore o fornitore di un prodotto o servizio se l'acquirente non può pagare. Se è probabile che diventi un'obbligazione confermata, un contabile dovrebbe registrare una passività potenziale su un saldo foglio.
Le garanzie potenziali sono una caratteristica comune del commercio internazionale, soprattutto quando i venditori intrattengono rapporti commerciali con nuovi clienti nei mercati esteri. Le garanzie potenziali sono anche utilizzate come strumento di gestione del rischio per grandi progetti internazionali con paesi che presentano un alto livello di rischio politico o regolamentare, nonché in alcuni strumenti finanziari orientati al reddito.
Una garanzia potenziale non è un'effettiva responsabilità confermata per una società fino a quando è probabile che non debbano far valere la garanzia.
considerazioni speciali
Le società devono contabilizzare le garanzie potenziali come passività potenziali, il che indica che in futuro potrebbe verificarsi una perdita potenziale. Questa responsabilità non è ancora un obbligo effettivo e confermato. Un obbligo contingente è più significativo per gli analisti finanziari, che devono comprendere la probabilità che una tale emissione diventi una passività a pieno titolo. Un contabile dovrebbe registrare una passività potenziale in un bilancio se è probabile che diventi un'obbligazione confermata.
Garanzia potenziale contro lettera di credito
Una garanzia potenziale differisce da una lettera di credito (LC), che è più comunemente usata nel commercio internazionale. Una garanzia potenziale viene utilizzata solo in caso di mancato pagamento dopo un periodo stabilito dall'acquirente, mentre un LC è pagabile dalla banca non appena il venditore effettua la spedizione e soddisfa i termini del LC. Le LC aiutano a mitigare fattori quali la distanza, i requisiti legali e la reputazione della controparte.
Poiché una lettera di credito è in genere uno strumento negoziabile, la banca emittente paga il beneficiario o qualsiasi banca nominata dal beneficiario. Se una lettera di credito è trasferibile, il beneficiario può assegnare a un'altra entità, come una società madre o una terza parte, il diritto di prelievo.
Le banche in genere richiedono un pegno di titoli o contanti come garanzia per l'emissione di una lettera di credito. Le banche riscuotono anche una commissione per il servizio, in genere una percentuale della dimensione della lettera di credito. La dogana e la pratica uniformi per i crediti documentari della Camera di commercio internazionale sovrintendono alle lettere di credito utilizzate nelle transazioni internazionali.
