Che cos'è un trust residuo benefico?
Un trust residuo di beneficenza è un trust irrevocabile esente da imposte progettato per ridurre il reddito imponibile delle persone disperdendo prima il reddito ai beneficiari del trust per un determinato periodo di tempo e quindi donando il resto del trust all'ente benefico designato. Si tratta di un veicolo "a interesse diviso" che consente a un fiduciario di versare contributi, beneficiare di una detrazione fiscale parziale e donare le attività rimanenti.
Key Takeaways
- Un trust residuo di beneficenza è un trust irrevocabile esente da imposte progettato per ridurre il reddito imponibile delle persone fisiche. Un trust residuo benefico disperde il reddito ai beneficiari del trust per un periodo specificato e dona il resto all'associazione benefica designata. per fornire contributi, beneficiare di una detrazione fiscale e donare una parte delle attività.
Comprensione della fiducia dei residui di beneficenza
Un'idea centrale di una fiducia residua di beneficenza è quella di ridurre le tasse. Questo viene fatto donando prima i beni nella fiducia e poi facendoli pagare al beneficiario per un determinato periodo di tempo. Una volta scaduto questo lasso di tempo, il resto della proprietà viene trasferito agli enti di beneficenza considerati beneficiari.
I trust di beneficenza sono irrevocabili. Ciò significa che non possono essere modificati o risolti senza l'autorizzazione del beneficiario. Il concedente o il fiduciario, dopo aver trasferito i beni nella fiducia, rimuove efficacemente tutti i suoi diritti di proprietà sui beni e la fiducia al momento della creazione del suo status irrevocabile. Al contrario, un trust revocabile consente modifiche al concedente.
Questa strategia di donazione di beneficenza consente inoltre alle persone di perseguire obiettivi filantropici generando al contempo entrate. Oltre alla gestione fiscale, i fondi di beneficenza residui possono offrire benefici per la pensione e la pianificazione patrimoniale.
Due principali tipi di trust di beneficenza sono:
- Trust di rendita residua di beneficenza o CRAT che distribuiscono una rendita fissa ogni anno Uni-trust o CRUT di rimanenza di beneficenza che distribuiscono una percentuale annuale fissa basata sul saldo delle attività fiduciarie (i CRAT non consentono contributi aggiuntivi, mentre i CRUT lo consentono).
Trust residuo di beneficenza e altri tipi di trust
Ulteriori tipi di trust al di fuori di quelli rimanenti di beneficenza includono un trust nudo, in cui il beneficiario ha il diritto assoluto al capitale e alle attività all'interno del trust, nonché il reddito generato da tali attività. Mentre un trustee sovrintende spesso agli investimenti all'interno del trust, il beneficiario ha l'ultima parola su come viene distribuito il capitale o il reddito del trust. In nuda fiducia, i beneficiari sono tassati sul reddito generato dalle attività fiduciarie (ovvero interessi, dividendi e rendite).
Al contrario, un trust sostitutivo di alimenti è un accordo in cui una persona divorziata accetta di pagare il sostegno sponsale attraverso il reddito generato da un trust. Per quanto riguarda la fiscalità, l'ex coniuge incaricato di erogare i pagamenti non è tenuto a pagare le imposte sul reddito del reddito del trust, né riceve una detrazione fiscale.
considerazioni speciali
È importante notare che ci sono nuove regole per i beneficiari IRA e 401 (k), secondo il SECURE Act del 2019. La nuova sentenza stabilisce che i beneficiari IRA non sponsali devono ritirare tutti i fondi entro la fine dei dieci anni successivi alla morte del proprietario dell'account originale. In genere, sono stati creati trust per consentire ai beneficiari dell'IRA di ricevere ogni anno la distribuzione minima richiesta (RMD) dall'IRA ereditato o 401 (k). Con la nuova sentenza, la regola dei prelievi decennali si applica a tutti i conti, compresi i trust. Vi sono alcune eccezioni, anche per i coniugi sopravvissuti e coloro che sono malati cronici, ma i titolari di conti fiduciari dovrebbero consultare un professionista finanziario per rivedere le modifiche alle regole.
