Che cos'è la base di carryover?
La base di carryover è un metodo per determinare la base imponibile di un'attività quando viene trasferita da una persona all'altra. La base di riporto viene spesso utilizzata quando una parte regala beni o proprietà a un'altra persona, la base rimane spesso la stessa di quando il donatore deteneva il bene, adeguato per eventuali imposte sui regali pagate.
Si noti che la base di carryover differisce da una base di step-up poiché la base di carryover viene utilizzata durante la vita del donatore, mentre una base di step-up viene utilizzata in eredità dopo che il donatore è deceduto. In uno scenario di base, il valore delle attività trasferite viene adeguato al suo attuale valore di mercato.
Key Takeaways
- La base di riporto si riferisce alla base di costo per un'attività ricevuta da un altro individuo. In generale, la base di riporto è la stessa della base di costo originale. e calcolo di base.
Comprensione della base di carryover
La base di costo di un investimento è l'importo totale inizialmente investito, più eventuali commissioni o commissioni coinvolte nell'acquisto. Ciò può essere descritto in termini di importo in dollari dell'investimento o dell'effettivo prezzo per azione dell'investimento.
L'uso della base di costo corretta, indicata anche come base fiscale, è importante soprattutto se si reinvestono dividendi e distribuzioni di plusvalenze anziché prelevare i guadagni dall'investimento in contanti. Quando reinvesti le distribuzioni, aumenta la base fiscale del tuo investimento; questo aumento dovrebbe essere contabilizzato in modo da poter segnalare minori plusvalenze e quindi pagare meno tasse. Se non si utilizza la base imponibile più elevata, si potrebbe finire per pagare le tasse due volte sull'importo.
Nel caso in cui le azioni ti siano state fornite in regalo, la tua base di costo è la base di costo del detentore originale dell'attività che ti ha dato il regalo. Se le azioni vengono negoziate a un prezzo inferiore rispetto a quando le azioni sono state donate, il tasso inferiore è la base di costo. Se le azioni ti sono state fornite come parte di un'eredità, la base di costo delle azioni per l'erede è il prezzo di mercato delle azioni alla data del decesso del proprietario originale.
In termini di pianificazione patrimoniale, la base di riporto viene calcolata quando inizialmente si assegnano beni o altri beni ai propri futuri eredi. La base di riporto aiuta a determinare il valore iniziale della propria proprietà e quindi a determinare l'aliquota fiscale che i benefattori o i loro eredi devono pagare sulle plusvalenze quando vendono attività associate a quella proprietà.
Base di riporto e tasse sulle donazioni
Le imposte sulle donazioni sono una componente fondamentale della base di riporto. Questa è una tassa federale che si applica agli scenari in cui la parte ricevente non paga l'intero valore del donatore per il dono (anche se potrebbe pagare un importo inferiore). Il donatore è quello che sopporta il peso della tassa sul dono. In generale, i regali al coniuge o a un'organizzazione politica o regali valutati a meno dell'esclusione fiscale annuale del dono, insieme alle spese mediche ed educative, sono esclusi dalla tassa sul dono. (Ad esempio, i nonni possono pagare le tasse scolastiche dei loro nipoti senza essere penalizzati dalla tassa sulle donazioni.)
Nel 2020, la tassa massima sulle donazioni è di $ 15.000. Ciò significa che un individuo può dare a un altro individuo $ 15.000 o meno all'anno, senza incorrere in una tassa sulle donazioni.
La tassa sulle donazioni differisce dalla tassa sulla proprietà, che viene riscossa sulla parte ereditata di un erede da una proprietà. Nel 2020, il limite di esclusione per il valore dell'immobile è stato combinato attività lorde e precedenti regali imponibili superiori a $ 11, 58 milioni. Ripartito, ciò significa che un patrimonio di $ 11 milioni non sarebbe richiesto per presentare una dichiarazione dei redditi e sarebbe esente dal pagamento di una tassa di proprietà. Mentre l'imposta sulla proprietà è per lo più imposta sui beni lasciati agli eredi, non si applica al trasferimento di beni a un coniuge superstite. Il diritto dei coniugi di lasciare qualsiasi importo l'uno all'altro è noto come detrazione coniugale illimitata.
