Una panoramica del valore contabile e del valore equo
Valore contabile e valore equo sono due diverse misure contabili utilizzate per determinare il valore delle attività di una società.
Il valore contabile, o valore contabile, è un valore patrimoniale basato sul bilancio della società, che prende il costo dell'attività e ne sottrae l'ammortamento nel tempo. Il valore equo di un'attività è generalmente determinato dal mercato e concordato da un acquirente e un venditore disposti e può variare spesso. In altre parole, il valore contabile generalmente riflette l'equità, mentre il valore equo riflette l'attuale prezzo di mercato.
Poiché il valore equo di un'attività può essere più volatile del valore contabile o del valore contabile, è possibile che si verifichino grandi discrepanze tra le due misure. Il valore di mercato può essere superiore o inferiore al valore contabile in qualsiasi momento. Queste differenze di solito non vengono esaminate fino a quando le attività non vengono valutate o vendute per determinare se sono sottovalutate o sopravvalutate.
Valore di trasporto
Il valore contabile di un'attività si basa sui dati del bilancio di una società. Quando una società inizialmente acquisisce un'attività, il suo valore contabile è uguale al suo costo originale. Tuttavia, questo cambia nel tempo. Per calcolare il valore contabile o il valore contabile di un'attività in qualsiasi momento, è necessario sottrarre qualsiasi costo di ammortamento, ammortamento o perdita di valore accumulato dal suo costo originale.
Valore di trasporto
Esempio di valore contabile
Supponiamo che la società ABC abbia acquistato una macchina da stampa 3D per progettare prototipi del suo prodotto. La macchina da stampa 3D costa $ 50.000 e ha una spesa di ammortamento di $ 3.000 all'anno per la sua vita utile di 15 anni sulla base di una linea retta di calcolo dell'ammortamento e dell'ammortamento.
La base lineare è un modo semplice per calcolare la perdita del valore di un'attività nel tempo. Questo calcolo è particolarmente utile per le risorse fisiche, come un pezzo di equipaggiamento, che un'azienda potrebbe vendere in tutto o in parte al termine della sua vita utile. Pertanto, il valore contabile della macchina da stampa 3D dopo 15 anni è di $ 5.000, o $ 50.000 - ($ 3.000 x 15).
Giusto valore
Diversamente dal valore contabile, il valore equo delle attività e delle passività è calcolato sulla base della valutazione mark to market. In altre parole, il valore equo di un'attività è l'importo pagato in una transazione tra partecipanti se è venduto nel mercato aperto. Un acquirente e un venditore disposti hanno concordato questo valore. A causa della natura mutevole dei mercati aperti, tuttavia, il valore equo di un'attività può variare notevolmente nel tempo.
Esempio di fair value
Diciamo che una società di investimento ha posizioni lunghe in titoli nel suo portafoglio. Avendo posizioni lunghe, la società anticipa condizioni di mercato favorevoli, note anche come "mercato rialzista". La società mantiene questi titoli con l'aspettativa che aumentino di prezzo nel tempo.
Il costo iniziale di tali attività della società di investimento era di $ 6 milioni. Tuttavia, dopo due tassi negativi sul prodotto interno lordo (PIL), il mercato registra una significativa flessione. Il portafoglio della società scende del 40% in valore, a $ 3, 6 milioni. Pertanto, il fair value dell'attività è $ 3, 6 milioni, o $ 6 milioni - ($ 6 milioni x 0, 40).
Determinare il valore equo di un'attività può essere difficile se non esiste un mercato competitivo e aperto, ad esempio un equipaggiamento insolito in un impianto di produzione.
Key Takeaways
- Il valore contabile e il valore equo sono due diverse misure contabili utilizzate per determinare il valore delle attività di una società. Il valore contabile di un'attività si basa sulle cifre del bilancio di una società. Il valore equo di un'attività è l'importo pagato in una transazione tra i partecipanti se viene venduto nel mercato aperto.
