Qual è il metodo di assegnazione dei benefici?
Alcune società che offrono pensioni di anzianità ai propri dipendenti scelgono di finanziarle attraverso il metodo di assegnazione delle prestazioni. In questo sistema, il dipendente contribuisce con una parte dello stipendio al fondo mentre la società effettua un unico pagamento annuale. Tale pagamento può essere un importo fisso in dollari o una percentuale di stipendio.
Comprensione del metodo di assegnazione dei benefici
Sia il contributo del dipendente che il pagamento corrispondente della società vanno in un fondo che viene investito in attività a lungo termine. Nel tempo, questo si trasforma in un fondo pensione che verrà versato al dipendente sotto forma di pagamenti di rendite regolari.
In praticamente qualsiasi piano pensionistico, il beneficio che ogni pensionato riceve si basa sullo stipendio della persona nel tempo. Le pensioni più pagate sono dovute a coloro che hanno raggiunto i massimi livelli di indennizzo e a coloro che prestano il servizio per più anni o entrambi. In genere esiste un periodo di maturazione, quindi i dipendenti che rimangono sul posto di lavoro per poco tempo non possono ricevere alcuna pensione.
Di solito, la pensione viene pagata come rendita. Utilizzando il metodo di assegnazione delle indennità, i pagamenti vengono effettuati per ogni anno di servizio al datore di lavoro.
Le specifiche per il metodo di assegnazione delle indennità di ciascuna società sono generalmente coperte nel piano di previdenza per i dipendenti dell'azienda.
Considerazioni sul metodo di allocazione dei benefici
Una società che utilizza il metodo della ripartizione delle indennità deve considerare che il costo del finanziamento del piano pensionistico può aumentare costantemente di anno in anno, almeno per determinati segmenti della popolazione dei suoi dipendenti. Questi costi possono essere amplificati dalla metodologia di allocazione dei benefici.
Tuttavia, l'adesione alla maggior parte dei piani è aperta e nuovi, più junior, i membri si iscrivono regolarmente. La chiave è mantenere un equilibrio. Finché l'età media della popolazione dei dipendenti è relativamente stabile, i bassi costi dei membri più giovani compensano gli alti costi dei dipendenti più anziani, mantenendo i tassi di contribuzione relativamente coerenti.
A parità di condizioni, i metodi di allocazione dei benefici generalmente comportano livelli di finanziamento inferiori rispetto ai metodi di allocazione dei costi.
I metodi di allocazione dei costi considerano i costi totali dei benefici, comunque maturati, come un importo da allocare equamente a tutti gli anni di servizio. Ad esempio, il metodo del costo a livello aggregato prende in genere il valore attuale dei benefici meno il valore delle attività e distribuisce l'importo in eccesso sul libro paga futuro dei partecipanti. Tra gli altri, i metodi di costo aggregato tengono conto dell'intero gruppo e il costo del piano viene solitamente calcolato come percentuale del libro paga annuale. Inoltre, la percentuale viene rettificata annualmente in presenza di utili o perdite attuariali.
