Il Employee Retirement Income Security Act (ERISA) copre la maggior parte dei piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro, inclusi i conti di pensione individuali SEMPLICI (IRA). Gli IRA SEMPLICI sono stati progettati per rendere più semplice per le aziende con meno di 100 dipendenti stabilire un piano pensionistico agevolato dal punto di vista fiscale per i propri lavoratori.
Ecco come si applicano le regole ERISA agli IRA SEMPLICI.
Key Takeaways
- Gli IRA SEMPLICI sono soggetti alle regole ERISA, che coprono la maggior parte dei piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro. L'ERISA determina come un piano è strutturato e gestito.
Requisiti ERISA per IRA SEMPLICI
SEMPLICE è l'acronimo di piani di incentivazione dei risparmi per i dipendenti. Gli IRA SEMPLICI non hanno l'onere amministrativo e di rendicontazione che hanno i piani pensionistici qualificati (come 401 (k)), e sono più facili da impostare.
ERISA, che è stata emanata nel 1974, specifica i requisiti per la strutturazione e la gestione dei piani pensionistici del datore di lavoro. Per IRA SEMPLICI, ERISA stabilisce quali dipendenti sono ammissibili e come un'azienda gestisce i contributi dei dipendenti.
I datori di lavoro devono citare chiaramente i dettagli delle funzionalità del piano all'interno di una descrizione del piano di riepilogo. Questo documento contiene una spiegazione dei diritti dei dipendenti e delle responsabilità dei datori di lavoro.
ERISA offre ai datori di lavoro una certa flessibilità per personalizzare i requisiti di ammissibilità, ma in generale tutti i dipendenti di età superiore ai 21 anni che hanno prestato servizio per almeno un anno devono essere idonei al piano. Alcuni datori di lavoro possono consentire ai dipendenti di diventare idonei prima, a volte anche immediatamente.
Regole di contributo dei dipendenti
ERISA definisce inoltre le questioni chiave relative alla gestione dei contributi dei dipendenti. I contributi di differimento salariale per un IRA SEMPLICE, ad esempio, devono essere depositati sul conto del partecipante entro la fine del mese successivo al mese in cui i fondi sono stati trattenuti dalla busta paga del partecipante.
I lavoratori autonomi, anche quelli che non hanno dipendenti, hanno diritto a creare un IRA SEMPLICE.
IRA SEMPLICI sono soggetti a limiti di contribuzione. Nel 2020, i dipendenti possono contribuire fino a $ 13.500, in aumento rispetto ai $ 13.000 per il 2019. Quelli di età pari o superiore a 50 anni possono contribuire con ulteriori $ 3.000, che è noto come contributo di recupero.
Il datore di lavoro può corrispondere a questo importo dollaro per dollaro, per un massimo del 3% della retribuzione del dipendente. O in alternativa, un datore di lavoro può contribuire al 2% della retribuzione di ciascun dipendente senza richiedere contributi dei dipendenti. Questo è noto come contributo non elettivo.
I limiti di contributo sono più elevati per un IRA SEMPLICE rispetto a un IRA tradizionale o Roth, ma inferiori ai limiti per un 401 (k). Nel 2020, il limite di contributo annuale per gli IRA tradizionali e Roth è di $ 6.000 con un contributo di recupero di $ 1.000 consentito per i 50 e più vecchi. Nel 2020, i dipendenti possono contribuire fino a $ 19.500 a 401 (k), con un contributo di recupero di $ 6.500.
Scelte di investimento
Poiché questi account sono IRA, i partecipanti dei dipendenti hanno il pieno controllo delle scelte di investimento per il proprio IRA SEMPLICE. Ciò differisce dai piani 401 (k) in cui in genere il datore di lavoro offre un numero limitato di fondi preselezionati tra cui i dipendenti possono scegliere.
Con un IRA SEMPLICE, il datore di lavoro sceglie e archivia il piano utilizzando i moduli IRS 5304-SEMPLICE o 5305-SEMPLICE. Il datore di lavoro può designare un determinato istituto finanziario per tenere tutti i conti dei partecipanti o consentire ai partecipanti di mantenere il proprio SEMPLICE IRA presso l'istituto finanziario di loro scelta.
