I dividendi "qualificati" e "ordinari" sono riportati in caselle separate nel modulo di servizio delle entrate interne 1099-DIV. I dividendi ordinari sono riportati nella casella 1a e i dividendi qualificati nella casella 1b. I due tipi di dividendi sono trattati in modo diverso ai fini fiscali.
Key Takeaways
- I dividendi "qualificati" e "ordinari" sono riportati in caselle separate nel modulo 1099-DIV di Internal Revenue Service. I dividendi qualificati sono quelli che sono tassati alle aliquote delle plusvalenze, a differenza delle aliquote dell'imposta sul reddito, che sono generalmente più elevate. La regola si applica ai dividendi da fondi del mercato monetario, plusvalenze nette a breve termine da fondi comuni di investimento e altre distribuzioni di azioni.
Cosa sono i dividendi qualificati?
I dividendi qualificati sono quelli che sono tassati ai tassi di plusvalenze, a differenza dei tassi di imposta sul reddito, che sono generalmente più elevati. Per qualificarsi, devono essere generati da azioni emesse da società con sede negli Stati Uniti o società straniere che commerciano nelle principali borse statunitensi, come il NASDAQ e il NYSE.
La regola si applica ai dividendi da fondi del mercato monetario, plusvalenze nette a breve termine da fondi comuni di investimento e altre distribuzioni in azioni.
Le azioni devono essere detenute per almeno 60 giorni entro un periodo di 121 giorni che inizia 60 giorni prima della data ex dividendo, che è la prima data successiva alla dichiarazione di un dividendo in cui il detentore non ha diritto al successivo pagamento del dividendo. Il numero di giorni include il giorno in cui il destinatario ha venduto il titolo ma non il giorno in cui lo ha acquistato e non può contare i giorni durante i quali il suo "rischio di perdita è stato ridotto", secondo le regole dell'IRS.
Aliquote fiscali applicabili
I dividendi che soddisfano questi criteri sono tassati al tasso di plusvalenze a lungo termine, che varia dal 15% al 20%. Gli investitori con aliquota dell'imposta sul reddito del 15% o inferiore non pagano alcuna imposta sui dividendi qualificati. Gli investitori al tasso del 25% o superiore risparmiano di più sulle imposte sui dividendi qualificati.
Il tasso sui dividendi qualificati per gli investitori con reddito ordinario tassato al 10% o 12% è dello 0%. Coloro che pagano aliquote d'imposta sul reddito superiori al 12% e fino al 35% (per redditi ordinari fino a $ 425.800) hanno un'aliquota del 15% sui dividendi qualificati. Il tasso è limitato al 20% per gli individui tra le fasce fiscali del 35% o 37% e con un reddito ordinario superiore a $ 425.800.
Cosa sono i dividendi ordinari?
I dividendi ordinari sono quelli che non soddisfano i criteri sopra indicati. Gli investitori pagano le imposte su questi dividendi alle loro aliquote ordinarie sul reddito. A partire dal 2019, le aliquote fiscali variano dal 10% al 37%. Gli investitori con un reddito lordo rettificato di $ 200.000 - $ 250.000 per i filer congiunti - pagano anche un'ulteriore imposta sul reddito da investimento del 3, 8% sul reddito da dividendi. Alle stesse soglie, pagano anche una tassa Medicare dello 0, 9%.
Implicazioni per i conti pensionistici
Le persone che includono titoli che pagano dividendi nei loro conti di investimento pensionistico, come 401 (k) s, non pagano le tasse sui dividendi fino a quando non iniziano a prendere distribuzioni sui fondi. Le persone con Roth IRA godono del massimo beneficio fiscale perché le distribuzioni sono generalmente esenti da imposte, supponendo che il titolare del conto segua le regole per le distribuzioni Roth IRA.
