Sommario
- 1: Somma RMD: non idoneo al rollover
- 2. Aggregazione di RMD
- 3. Trasferimenti IRA in un anno RMD
- 4. Morte e divorzio e RMD
- 5. Regola di attribuzione della famiglia
- 6. Segnalazione della banca depositaria dell'IRA
- La linea di fondo
L'Internal Revenue Service (IRS) richiede che inizi a prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) dai tuoi conti di pensionamento dopo aver raggiunto i 70½ anni. Sembra abbastanza semplice, ma, sfortunatamente, calcolare queste distribuzioni a volte è complicato. Mentre un professionista fiscale può sicuramente aiutarti in questo, è una buona idea conoscere le regole da solo per evitare sanzioni IRS. Ecco uno sguardo a sei regole chiave che possono influenzare i calcoli RMD.
Key Takeaways
- La prima distribuzione dal tuo IRA in ogni anno viene trattata come parte del tuo RMD per quell'anno.Se hai diversi IRA, puoi combinare gli importi RMD per ciascuno in una somma e prenderlo da un singolo account. Il tuo custode dell'account è generalmente richiesto per comunicarti che è necessario un RMD, ma non è necessario calcolare l'importo per te.
1. Somme RMD: non idoneo al rollover
Gli importi che rappresentano RMD non devono essere trasferiti su un conto pensionistico individuale (IRA) o altro piano pensionistico ammissibile e non possono essere convertiti in un Roth IRA. Se si esegue il rollover o si converte il proprio RMD, verrà trattato come un contributo in eccesso che deve essere rimosso dall'account entro un certo tempo al fine di evitare tasse e sanzioni.
La prima distribuzione dall'IRA per ogni anno in cui un RMD è dovuto è considerata parte del tuo RMD per quell'anno e pertanto non è ammissibile al rollover. “Fai attenzione se decidi di rinnovare un IRA dopo i 70 anni e mezzo. Prendi prima la tua distribuzione! ”Afferma Patrick Traverse, fondatore di MoneyCoach, situato nella periferia di Charleston, Carolina del Sud
Esempio
Mary ha raggiunto i 70 anni e mezzo nel 2019. Il suo RMD per il 2019 è di $ 15.000. Dato che il 2019 è il primo anno di RMD per Mary, potrebbe aspettare fino al 1 aprile 2020, per prendere il suo RMD per il 2019. Durante il 2019 Mary ha ricevuto una distribuzione di $ 7.000 dal suo IRA. Anche se Mary non è tenuta a prendere il suo RMD 2019 fino al 1 aprile 2020, l'importo che ha ricevuto nel 2019 non può essere rinnovato, poiché è attribuito al suo RMD per il 2019.
La regola è che qualsiasi importo distribuito durante un anno per il quale è dovuto un RMD è considerato parte dell'RMD fino a quando l'intero importo dell'RMD non è stato distribuito. Se Mary avesse preso una distribuzione di $ 17.000, l'importo che supera l'importo di RMD ($ 2.000) sarebbe ammissibile al rollover, perché il suo RMD per l'anno sarebbe già stato soddisfatto.
2. Aggregazione di RMD
Esempio
Sam, un pensionato di 75 anni, ha due IRA tradizionali e due conti 403 (b). Sam ha anche attività in un piano di partecipazione agli utili e in un piano 401 (k) con precedenti datori di lavoro. Supponiamo che l'importo di RMD per ciascuno dei conti pensionistici di Sam sia il seguente:
IRA n. 1: $ 15.000
IRA n. 2: $ 8.000
403 (b) n. 1: $ 6.000
403 (b) n. 2: $ 4.500
Conto del piano di condivisione degli utili: $ 10.000
Conto 401 (k): $ 12.000
Ecco le opzioni di Sam per i suoi vari account:
- Per IRA n. 1 e IRA n. 2. Sam può prelevare ciascun importo da ciascun conto IRA, sommare gli importi e prelevare i soldi da un IRA o prelevare qualsiasi parte degli importi combinati da ciascuno dei conti IRA (purché poiché il totale è uguale al requisito RMD completo). Per 403 (b) n. 1 e 403 (b) n. 2. Sam può prelevare l'importo da ciascun conto 403 (b), sommare gli importi e prelevarlo da un conto 403 (b), oppure prendere qualsiasi porzione di gli importi combinati di ciascuno dei 403 (b) conti (purché il totale sia uguale al requisito RMD completo). Per il piano di partecipazione agli utili e 401 (k). L'importo di $ 10.000 deve essere distribuito dal conto del piano di compartecipazione agli utili e l'importo di $ 12.000 deve essere distribuito dal conto 401 (k). Questi importi non possono essere combinati.
3. Trasferimenti IRA in un anno RMD
È possibile trasferire l'intero saldo IRA anche se è dovuto un RMD, a condizione che si prenda il RMD dall'IRA ricevente entro la scadenza applicabile. Poiché il custode del tuo nuovo IRA potrebbe non sapere che l'RMD associato al vecchio IRA è dovuto, assicurati di ricordare che lo è e prenderlo entro la scadenza. Se dimentichi, dovrai affrontare una penalità del 50%.
4. Morte e divorzio e RMD
Ciò significa che se il beneficiario del coniuge è più giovane di te di oltre 10 anni, puoi comunque utilizzare la tabella II nell'Appendice B della pubblicazione 590-B dell'IRS, intitolata “Vita congiunta e aspettativa dell'ultimo sopravvissuto”. Tutti i nuovi beneficiari vengono presi in considerazione per il calcolo dell'anno successivo.
"In caso di divorzio, le risorse umane e le risorse pensionistiche, in generale, possono diventare molto complicate e possono variare da stato a stato", afferma Dan Stewart, CFA®, presidente di Revere Asset Management, Inc., a Dallas. “E gli stati di proprietà della comunità avrebbero regole diverse rispetto ad altri stati. Quindi un consulente competente è importante, soprattutto per evitare o ridurre al minimo le tasse."
5. Regola di attribuzione della famiglia
A una persona che possiede più del 5% di un'azienda non è consentito ritardare l'avvio del RMD per un piano pensionistico non IRA oltre il 1 ° aprile dell'anno successivo all'anno che raggiunge i 70 anni e mezzo, anche se sono ancora impiegati. Se possiedi più del 5% di un'azienda e il tuo coniuge e / o figli sono occupati dalla stessa azienda, la tua proprietà può essere attribuita a loro. Ciò significa che anche loro possono essere considerati proprietari e potrebbero essere soggetti alla stessa scadenza da te.
6. Segnalazione della banca depositaria dell'IRA
Ogni anno i custodi / fiduciari del tuo tradizionale IRA, SEP IRA o SIMPLE IRA devono inviarti una notifica RMD se possedevano tale account il 31 dicembre dell'anno precedente. Questa notifica deve essere inviata entro il 31 gennaio dell'anno per cui si applica l'RMD.
Alcuni custodi includeranno un calcolo dell'importo del tuo RMD per l'anno, mentre altri ti informeranno che un RMD è dovuto e si offriranno di calcolare l'importo solo su tua richiesta.
La linea di fondo
Le sei regole discusse qui non sono certamente esaustive. Se hai domande su come calcolare o quando assumere i tuoi RMD, varrebbe la pena consultare un professionista fiscale. Ricorda solo quella penalità del 50% che potresti affrontare se non rispetti le regole.
