Key Takeaways
- Il modulo 5498 dell'IRS copre la rendicontazione delle entrate per gli IRA. Il tuo fiduciario o emittente dell'IRA è il responsabile della spedizione del modulo 5498 all'IRS. Il modulo è relativamente semplice ma se hai problemi, lavora con chiunque abbia emesso l'IRA o il tuo consulente fiscale / contabile se ne hai uno. Non devi fare nulla con il modulo stesso. Basta tenerlo con i registri fiscali.
Le basi
La segnalazione si applica agli IRA tradizionali; copre anche IRA Roth, IRA SEP, IRA SEMPLICI e IRA considerati (che sono piani di contribuzione dei dipendenti istituiti come IRA Roth o tradizionali che sono fissati al piano pensionistico qualificato di un datore di lavoro). Il tipo di IRA è indicato da un segno di spunta nella casella 7 del modulo. Il modulo 5498 include informazioni (nome, indirizzo e numero di identificazione federale) sul fiduciario e include lo stesso tipo di informazioni per il partecipante, che è il proprietario dell'IRA.
Informazioni sul contributo
Il modulo elenca i contributi versati agli IRA per l'anno fiscale del modulo (se non viene effettuato alcun contributo, non è possibile iscriversi). Tutti i contributi dell'IRA per l'anno provenienti da tutti i tipi di IRA vengono sommati, con il totale inserito nella casella 1. Alcuni tipi di contributi vengono quindi specificamente suddivisi: casella 10 per Roth IRA, casella 8 per SEP e casella 9 per SIMPLE. IRA ritenuti sono trattati come IRA regolari; possono essere IRA tradizionali o Roth.
Il modulo (riquadro 2) riporta anche i contributi di rollover. Per gli IRA è consentito un solo rollover entro un periodo di 12 mesi, ma non vi è limite all'importo in dollari del rollover. Pertanto, una distribuzione di $ 15.000 da un L'IRA può essere trasferito su un altro IRA; è riportato in questo modulo. (Per ulteriori informazioni sui rollover IRA, consultare la Guida ai 401 (k) e ai rollover IRA ed evitare le tasse sui rollover IRA .)
Il modulo non riporta trasferimenti diretti, denominati trasferimenti da fiduciario a fiduciario. Puoi effettuare tutti questi trasferimenti ogni anno che desideri. Il modulo deve essere inviato entro il 1 ° giugno dell'anno successivo a cui si riferiscono i contributi.
Un contribuente che richiede una detrazione superiore all'importo riportato nel modulo 5498 probabilmente riceverà una lettera dall'IRS che fa riferimento alla discrepanza. La lettera chiederà tasse, interessi e penalità supplementari per eventuali pagamenti fiscali risultanti dalla detrazione in eccesso rispetto all'importo riportato nel modulo.
Conversioni e ricaratterizzazioni
La casella 3 del modulo riporta le conversioni agli IRA Roth. L'importo convertito in questo tipo di IRA non limita l'importo che può essere versato annualmente a un IRA, incluso un Roth IRA.
Dal 1 ° gennaio 2018, non è più possibile ricomporre le conversioni in un Roth IRA. Tuttavia, è possibile ricomporre i contributi apportati a un tipo di IRA (Roth o tradizionale) come se fossero stati erogati all'altro tipo di IRA. A tale scopo, è sufficiente incaricare il fiduciario dell'istituzione che detiene l'IRA di trasferire l'importo del contributo più i guadagni a un diverso tipo di IRA, con lo stesso fiduciario o un fiduciario diverso. I contributi ricaratterizzati sono inseriti nella casella 4 del modulo 5498.
Informazioni su prelievo e distribuzione
Quelli di età pari o superiore a 70½ anni, così come quelli che hanno ereditato gli IRA, devono prelevare dal conto le distribuzioni minime richieste (RMD) ogni anno, che si basano sul valore equo di mercato del conto al 31 dicembre dell'anno precedente. Ad esempio, il valore del conto al 31 dicembre 2015 determina l'RMD per il 2016. Questo importo è riportato nella casella 5 del modulo 5498.
Il modulo indica (tramite una casella di controllo 11) se è richiesto un RMD per l'anno in cui si riceve il modulo (ad esempio, il modulo 2015 indica se è necessario un RMD per il 2016). Il modulo riporta anche l'importo dell'RMD che dovrebbe essere preso (sulla base di determinati calcoli effettuati dal fiduciario) (casella 12b) e la data per l'RMD (casella 12a).
Per facilitare gli RMD, il modulo deve essere fornito entro il 31 gennaio, mostrando il valore del conto al 31 dicembre precedente. Pertanto, il modulo che mostra il valore del conto al 31 dicembre 2015, deve essere fornito entro il 1 ° febbraio 2016 (31 gennaio è una domenica). (Per ulteriori informazioni sugli RMD, vedere Come calcolare le distribuzioni minime richieste .)
