Qual è la deduzione coniugale illimitata?
La detrazione coniugale illimitata è una disposizione della legge federale sugli immobili e sulle donazioni che consente a un individuo di trasferire una quantità illimitata di beni al coniuge in qualsiasi momento, anche in caso di decesso del cedente, esente da imposte. La detrazione coniugale illimitata è considerata uno strumento di conservazione della proprietà poiché le attività possono essere distribuite ai coniugi sopravvissuti senza incorrere in debiti fiscali sulla proprietà o sulla donazione.
Key Takeaways
- La detrazione coniugale illimitata consente ai coniugi di trasferire reciprocamente una somma illimitata di denaro, anche in caso di decesso, senza penalità o imposta. I trasferimenti effettuati ad altre persone o organizzazioni non coniugali sono soggetti ai limiti di donazione IRS e all'imposta sulla proprietà. il limite per doni non imponibili è di $ 15.000 a persona e l'esenzione dall'imposta sulla proprietà è di $ 11, 58 milioni.
Comprensione della deduzione coniugale illimitata
La detrazione coniugale illimitata è una disposizione relativa all'imposta sulla proprietà che è entrata in vigore nel 1982. La disposizione ha eliminato sia l'imposta federale sulle proprietà che le donazioni sui trasferimenti di proprietà tra coniugi, in effetti, trattandoli come un'unità economica. La detrazione è stata adottata dal Congresso per rimediare al problema delle proprietà che sono state spinte in più alte fasce fiscali dall'inflazione. Poiché l'imposta sulla proprietà, come l'imposta sul reddito, è progressiva, le proprietà che crescono con l'inflazione sono colpite da aliquote fiscali più elevate.
Con la deduzione coniugale illimitata, la quantità di proprietà che può essere trasferita tra i coniugi è illimitata, il che significa che un coniuge può trasferire tutte le sue proprietà all'altro coniuge, durante la vita o al decesso, senza incorrere in alcuna imposta federale sulla proprietà o sul dono passività su questo primo trasferimento. Il trasferimento è reso possibile attraverso una detrazione illimitata dalla tassa sulla proprietà e sulla donazione che rinvia le imposte sui trasferimenti sulla proprietà ereditate l'una dall'altra fino alla morte del secondo coniuge. In altre parole, la detrazione coniugale illimitata consente alle coppie sposate di ritardare il pagamento delle tasse sulla proprietà in caso di decesso del primo coniuge poiché dopo la morte del coniuge superstite, tutti i beni nella proprietà oltre l'importo di esclusione applicabile saranno inclusi nella proprietà imponibile del superstite.
$ 11, 58 milioni
Nel 2020, l'esenzione dall'IRS sull'imposta sulla proprietà e sulle donazioni è di $ 11, 58 milioni per persona, rispetto a $ 11, 4 milioni nel 2019
Qualsiasi attività trasferita a un coniuge superstite può essere inclusa nella proprietà imponibile del coniuge a meno che non sia spesa o donata durante la vita del coniuge superstite. In alternativa, se il coniuge superstite si risposa, la detrazione coniugale illimitata può consentire alle attività di passare al nuovo coniuge senza l'applicazione di tasse sulla proprietà e / o sulle donazioni. In alcune situazioni, verranno pagate meno tasse utilizzando ulteriori metodi di pianificazione patrimoniale come esenzioni o trust.
$ 15.000
Eventuali regali superiori a $ 15.000 sono soggetti a tassazione, a meno che i regali non vengano fatti a un coniuge, che non ha limiti né tasse.
Trust nazionali qualificati
La detrazione coniugale illimitata si applica solo ai coniugi sopravvissuti che sono cittadini degli Stati Uniti. Un Trust domestico qualificato (o QDOT) può essere ottenuto per fornire deduzioni coniugali illimitate per i coniugi non qualificati. Un lascito attraverso un QDOT detrae l'imposta sulla proprietà fino a quando il capitale non viene distribuito dal fiduciario, da un cittadino americano o da una società che trattiene anche l'imposta sulla proprietà. I redditi sul capitale distribuito al coniuge superstite sono tassati come reddito individuale. Dopo che il coniuge superstite diventa cittadino americano, il capitale rimanente in un QDOT può quindi essere distribuito senza ulteriori tasse.
