Capitale di classe 1 vs. capitale di classe 2: una panoramica
Ai sensi dell'accordo di Basilea, una banca deve mantenere un certo livello di liquidità o attività liquide in rapporto alle sue attività ponderate per il rischio. Gli Accordi di Basilea sono una serie di tre serie di regolamenti bancari che aiutano a garantire che gli istituti finanziari dispongano di un capitale sufficiente per gestire le obbligazioni. Gli Accordi stabiliscono il coefficiente di adeguatezza patrimoniale (CAR) per definire queste partecipazioni per le banche. Secondo Basilea III, le attività di classe 1 e 2 di una banca devono essere almeno il 10, 5% delle sue attività ponderate per il rischio. Basilea III ha aumentato i requisiti dall'8% a Basilea II.
Il capitale di una banca è costituito dal capitale di livello 1 e capitale di livello 2 e i due tipi di capitale sono diversi: esiste un terzo tipo, convenientemente chiamato capitale di livello 3.
Il capitale di classe 1 è il capitale principale di una banca e comprende le riserve divulgate - che figurano nel bilancio della banca - e il capitale azionario. Questo denaro è il fondo che una banca utilizza per funzionare regolarmente e costituisce la base della forza di un istituto finanziario.
Il capitale di classe 2 è il capitale supplementare di una banca. Riserve non divulgate, debiti a termine subordinati, prodotti finanziari ibridi e altri elementi costituiscono questi fondi.
Il capitale totale di una banca viene calcolato sommando i suoi capitali di livello 1 e 2. I regolatori utilizzano il coefficiente patrimoniale per determinare e classificare l'adeguatezza patrimoniale di una banca.
Capitale di classe 1
Il capitale di classe 1 è costituito dal patrimonio netto e dagli utili non distribuiti — indicati nel loro bilancio — ed è un indicatore primario per misurare lo stato finanziario di una banca. Questi fondi entrano in gioco quando una banca deve assorbire le perdite senza interrompere le attività commerciali. Il capitale di classe 1 è la principale fonte di finanziamento della banca. In genere, detiene quasi tutti i fondi accumulati dalla banca. Questi fondi sono generati specificamente per supportare le banche quando le perdite sono assorbite in modo da non dover chiudere le normali funzioni aziendali.
Secondo Basilea III, il coefficiente di capitale di classe 1 minimo è del 10, 5%, che viene calcolato dividendo il capitale di classe 1 della banca per le attività totali ponderate per il rischio (RWA). RWA misura l'esposizione di una banca al rischio di credito derivante dai prestiti sottoscritti.
Ad esempio, supponiamo che un istituto finanziario disponga di 200 miliardi di dollari statunitensi in totale attività di primo livello. Hanno un valore patrimoniale ponderato per il rischio di 1, 2 trilioni. Per calcolare il coefficiente patrimoniale, dividono $ 200 miliardi per $ 1, 2 trilioni di rischio per un coefficiente patrimoniale del 16, 66%, ben al di sopra dei requisiti di Basilea III.
Inoltre, ci sono ulteriori requisiti sulle fonti dei fondi di livello 1 per garantire che siano disponibili quando la banca deve utilizzarli.
Capitale di classe 2
Il capitale di classe 2 comprende fondi non divulgati che non compaiono sul bilancio di una banca, riserve di rivalutazione, strumenti di capitale ibrido, debito a termine subordinato, noto anche come titoli di debito junior, e riserve generali di perdite su prestiti o non riscosse. Le riserve rivalutate sono un metodo contabile che ricalcola il valore attuale di un'azienda che è superiore a quello che è stato originariamente registrato come tale, ad esempio nel settore immobiliare. Gli strumenti di capitale ibrido sono titoli come obbligazioni convertibili che hanno qualità sia di capitale che di debito.
Il capitale di classe 2 è un capitale supplementare perché è meno affidabile del capitale di classe 1. È più difficile misurare con precisione a causa della sua composizione di attività difficili da liquidare. Spesso le banche suddividono questi fondi in pool di livello superiore e inferiore a seconda delle caratteristiche della singola attività.
Nel 2019, sotto Basilea III, il coefficiente di capitale totale minimo è del 12, 9%, il che indica che il coefficiente di capitale di livello 2 minimo è del 2%, rispetto al 10, 9% per il coefficiente di capitale di livello 1. Supponiamo che la stessa banca abbia riportato un capitale di livello 2 di $ 32, 526 miliardi. Il suo coefficiente di capitale di classe 2 per il trimestre è stato di $ 32, 526 miliardi / $ 1, 243 trilioni = 2, 62%. Pertanto, il suo coefficiente patrimoniale totale era del 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Sotto Basilea III, la banca ha raggiunto il coefficiente di capitale totale minimo del 12, 9%.
Key Takeaways:
- Sotto Basilea III, le attività di classe 1 e 2 di una banca devono essere almeno il 10, 5% delle sue attività ponderate per il rischio, rispetto all'8% di Basilea II. Il capitale di classe 1 è la principale fonte di finanziamento della banca. Il capitale di classe 1 è costituito dal patrimonio netto e dagli utili non distribuiti. Il capitale di classe 2 comprende riserve di rivalutazione, strumenti di capitale ibrido e debito a termine subordinato, riserve per perdite su prestiti generiche e riserve non divulgate. Il capitale di classe 2 è considerato meno affidabile del capitale di classe 1 perché è più difficile da calcolare con precisione e più difficile da liquidare.
