Che cos'è un trust trasparente?
Un trust trasparente è un veicolo attraverso il quale le persone possono trasferire i fondi pensione dai loro conti pensionistici individuali (IRA), tramite un trust, ai beneficiari scelti. I trust trasparenti consentono ai proprietari dell'IRA di scegliere chi saranno i beneficiari dell'account dopo la morte del proprietario. Ma limiti e requisiti logistici molto specifici circondano questi veicoli.
Key Takeaways
- Una fiducia trasparente consente agli individui di trasferire le attività pensionistiche generate dai loro conti pensionistici individuali (IRA), ai beneficiari di loro scelta, tramite un trust. Tra le rigide serie di qualifiche che devono essere soddisfatte affinché una fiducia trasparente abbia effetto, l'account deve essere valido e legale secondo la legge statale, il trust deve essere irrevocabile alla morte del proprietario del piano e tutti i beneficiari devono essere facilmente identificabili, idonei e nominati. Possono esserci più beneficiari di un trust trasparente, laddove richiesto le distribuzioni minime (RMD) sono determinate dall'aspettativa di vita individuale di ciascun destinatario.
Comprensione dei trust trasparenti
Per costituire un trust come beneficiario designato di un conto pensionistico, devono essere soddisfatti diversi requisiti, tra cui i seguenti mandati:
- Il trust deve essere considerato valido e legale ai sensi della legge statale, il che significa in genere che la creazione del documento di trust deve essere testimoniata e autenticata. La fiducia deve essere irrevocabile alla morte del proprietario del piano, il che significa che i beneficiari elencati possono essere cambiati fino al punto dove muore il proprietario dell'IRA, ma non dopo. Tutti i beneficiari devono essere facilmente identificabili, ammissibili e nominati legalmente. La documentazione del trust trasparente deve essere fornita al custode dell'IRA entro il 31 ottobre dell'anno successivo al proprietario dell'IRA Morte. I regolamenti che regolano il trust e il modo in cui si riferisce alla distribuzione dell'IRA fanno parte della Sezione 1.401 (a) (9) del Codice dei regolamenti federali.
Distribuzioni minime richieste (RMD)
Sebbene un proprietario dell'IRA mantenga il diritto legale di nominare chiunque desideri essere il beneficiario della propria IRA, a causa del fatto che il Congresso non desidera che tali conti - e altri conti pensionistici simili - abbiano la capacità di continuare almeno dieci anni dopo la morte del proprietario originale dell'IRA, i beneficiari sono incaricati di prendere le distribuzioni minime richieste (RMD). Lo scopo di questa regola è garantire che i conti siano liquidati nel tempo, in modo che non vivano in perpetuo.
Al fine di calcolare gli RMD, i trust trasparenti si basano sull'aspettativa di vita del beneficiario. Pertanto, i trust trasparenti presentano un vantaggio unico, in quanto se vi sono diversi beneficiari, essi possono suddividere l'IRA in IRA ereditati separatamente, piuttosto che tutti i beneficiari devono utilizzare la vita del beneficiario più anziano per i calcoli (RMD). In poche parole: i trust trasparenti non incatenano i beneficiari a un programma di distribuzione grossolano, a misura unica.
Altri tipi di fiducia
I trust trasparenti non sono l'unico gioco in città. Un altro tipo di fiducia comune è una fiducia coniugale o una relazione fiduciaria tra un fiduciario e un fiduciario, a beneficio del coniuge superstite e di tutti gli eredi della coppia sposata.
Le entità non viventi come gli enti di beneficenza non possono essere nominati come beneficiari di trust trasparenti, poiché non hanno aspettative di vita, necessarie per calcolare le Distribuzioni minime richieste (RMD).
Chiamato anche un trust "A", un trust coniugale ha effetto alla morte del primo coniuge. Le attività vengono trasferite nella fiducia al momento della morte e le entrate che queste attività generano incanalano il coniuge sopravvissuto. Quando il secondo coniuge muore, la fiducia passa ai suoi eredi designati.
