Che cos'è la riconciliazione?
La riconciliazione è un processo contabile che confronta due serie di record per verificare che le cifre siano corrette e concordanti. La riconciliazione dei conti conferma inoltre che i conti nella contabilità generale sono coerenti, accurati e completi.
La riconciliazione dei conti è particolarmente utile per spiegare la differenza tra due record finanziari o saldi dei conti. Alcune differenze possono essere accettabili a causa della tempistica dei pagamenti e dei depositi. Differenze inspiegabili o misteriose, tuttavia, possono avvertire di frode o cucinare i libri. Le aziende e gli individui possono riconciliare i loro registri quotidianamente, mensilmente o annualmente.
Riconciliazione
Comprensione della riconciliazione dell'account
Uno strumento di riconciliazione principale è la contabilità in partita doppia
Non esiste un modo standard per eseguire una riconciliazione dell'account. Tuttavia, i Principi contabili generalmente accettati (GAAP) richiedono una contabilità in partita doppia, in cui una transazione viene inserita nella contabilità generale in due posizioni, ed è lo strumento più diffuso per la riconciliazione. La contabilità in partita doppia è un modo utile di riconciliare i conti che aiuta a rilevare errori su entrambi i lati della voce. Un altro modo di eseguire una riconciliazione è tramite il metodo di conversione dell'account. Qui, i record come le ricevute o gli assegni annullati vengono semplicemente confrontati con le voci nella contabilità generale, in modo simile alle riconciliazioni contabili personali.
Nella contabilità in partita doppia, che viene comunemente utilizzata dalle società, ogni transazione finanziaria è registrata in due conti, il conto economico e il bilancio. Un account riceverà un debito e l'altro account riceverà un credito. Ad esempio, quando un'azienda effettua una vendita, addebita denaro o crediti (nel bilancio) e accredita i ricavi delle vendite (nel conto economico).
Una doppia iscrizione può influire solo sul bilancio
È anche possibile effettuare una registrazione prima nota a doppia voce che riguarda solo il bilancio. Ad esempio, se un'azienda stipula un prestito a lungo termine per $ 10.000, il contabile addebiterebbe il conto in contanti (un'attività in bilancio) e accrediterebbe il conto debito a lungo termine (una passività in bilancio).
Nella riconciliazione del conto, debiti e crediti dovrebbero essere pari a zero.
Quando un'azienda riceve una fattura, accredita l'importo della fattura sui debiti (nello stato patrimoniale) e addebita una spesa (a conto economico) per lo stesso importo. Quando la società paga la fattura, addebita i debiti e accredita il conto in contanti. Con ogni transazione nella contabilità generale, il lato sinistro (debito) e il lato destro (credito) della registrazione prima nota devono concordare, riconciliandosi con zero.
Key Takeaways
- Le società devono riconciliare i propri conti per prevenire errori di bilancio, verificare la presenza di frodi e riconciliare il libro mastro generale. Nella contabilità in partita doppia, ogni transazione è registrata sia come debito che come credito. Gli individui possono anche utilizzare la riconciliazione del conto per verificare l'accuratezza i loro conti di controllo e carta di credito.
Riconciliazione nella contabilità personale
Periodicamente, molte persone riconciliano i loro libretti degli assegni e i conti delle carte di credito confrontando i loro assegni scritti, le ricevute delle carte di debito e le ricevute delle carte di credito con i loro estratti conto bancari e delle carte di credito. Questo tipo di riconciliazione dell'account consente di determinare se il denaro viene prelevato fraudolentemente.
Riconciliando i loro conti, le persone possono anche assicurarsi che gli istituti finanziari (FI) non abbiano commesso errori nei loro conti e che forniscano ai consumatori un quadro generale delle loro spese. Quando un account viene riconciliato, le transazioni dell'estratto conto devono corrispondere ai record del titolare del conto. Per un conto corrente, è importante tenere conto dei depositi in sospeso o degli assegni in sospeso.
Riconciliazione nella contabilità aziendale
Le società devono riconciliare i propri conti per prevenire errori di bilancio, verificare la presenza di frodi ed evitare le opinioni negative dei revisori. Le aziende generalmente eseguono riconciliazioni di bilancio ogni mese, dopo che i libri sono stati chiusi per il mese precedente. Questo tipo di riconciliazione dei conti comporta la revisione di tutti i conti di bilancio per assicurarsi che le transazioni siano state correttamente registrate nel conto di contabilità generale corretto. Potrebbe essere necessario modificare le registrazioni prima nota se sono state prenotate in modo errato.
Sono necessarie alcune riconciliazioni per garantire che gli afflussi e deflussi di cassa siano concordi tra il conto economico, il bilancio e il rendiconto finanziario. GAAP richiede che, se viene utilizzato il metodo diretto di presentazione del rendiconto finanziario, la società deve ancora conciliare i flussi di cassa con il conto economico e il bilancio. Se si utilizza il metodo indiretto, la sezione del flusso di cassa dalle operazioni è già presentata come una riconciliazione dei tre bilanci. Altre riconciliazioni trasformano le misure non GAAP, come gli utili prima degli interessi, le tasse, gli ammortamenti (EBITDA), nelle loro controparti approvate GAAP.
