Che cos'è una perdita passiva?
Una perdita passiva è una perdita finanziaria all'interno di un investimento in qualsiasi impresa commerciale o imprenditoriale in cui l'investitore non sia un partecipante rilevante. Le perdite passive possono derivare da investimenti in immobili in affitto, partnership commerciali o altre attività in cui un investitore non è materialmente coinvolto. Per essere considerato un partecipante immateriale, l'investitore non può essere continuamente e sostanzialmente attivo o coinvolto nell'attività commerciale.
Comprensione delle perdite passive
Una perdita passiva può essere richiesta dal proprietario di un immobile in affitto o da un socio accomandatario in base alla quota proporzionale di una società di persone. Le perdite passive possono essere cancellate solo contro guadagni passivi. Le perdite passive possono includere una perdita derivante dalla vendita dell'attività o proprietà passiva oltre alle spese che superano le entrate. Quando le perdite superano il reddito derivante da attività passive, il resto della perdita può essere riportato all'esercizio fiscale successivo, a condizione che vi sia un reddito passivo a cui detrarre.
Perdita passiva: la definizione IRS
Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), un'attività passiva è "qualsiasi attività di noleggio o qualsiasi attività a cui il contribuente non partecipi materialmente". Ciò include noleggi come immobili e attrezzature in affitto, indipendentemente dal livello di partecipazione dell'investitore. In confronto, un'attività non passiva è un'attività in cui un contribuente lavora su "una base regolare, continua e sostanziale". L'IRS specifica che il reddito passivo non include gli investimenti o il reddito del portafoglio (come i dividendi), i salari o i salari. Le perdite passive possono essere richieste nel modulo 8582 IRS: Limitazioni di perdita di attività passive.
In una dichiarazione dei redditi, le entrate e le perdite sono elencate in due categorie: passivo e non passivo. Le entrate e le perdite passive comprendono le attività commerciali e i canoni di locazione senza partecipazione materiale da parte dell'investitore / contribuente. I soci a responsabilità limitata sono generalmente passivi, date le restrizioni dei test per la partecipazione materiale. Data la natura delle società in accomandita semplice, i partecipanti tendono ad avere perdite o entrate passive da esse.
Le entrate e le perdite non passive, al confronto, includono le attività commerciali in cui il contribuente / investitore è un partecipante attivo e materiale. Ciò può includere stipendi, 1099 commissioni attive, portafoglio o entrate da investimenti o qualsiasi altro reddito ritenuto non passivo. Le entrate del portafoglio possono comprendere royalties, dividendi, interessi attivi, guadagni e perdite su azioni, vincite alla lotteria, pensioni e altri beni posseduti a scopo di investimento.
Attività di perdita passiva
In generale, le perdite (e le entrate) passive possono provenire dalle seguenti attività:
- Leasing di attrezzatureImmobiliari (anche se ci sono alcune eccezioni) Impresa individuale o azienda agricola in cui il contribuente non ha una partecipazione materiale Società in accomandita (anche se ci sono alcune eccezioni) Società di persone, società di capitali e società a responsabilità limitata in cui il contribuente non ha una partecipazione materiale
